Корпоративен данък в България 2026 — пълен наръчник за фирми

2026-04-27

Корпоративен данък 2026: 10% ставка, авансови вноски Q1-Q3, ГДД 30 юни, признати разходи, ЗКПО. Пълен наръчник от Fakturka.bg.

Корпоративен данък в България 2026 — пълен наръчник за фирми

TL;DR:

Ставка: 10% върху облагаемата печалба (чл. 20 ЗКПО).

Кой плаща: ВСИЧКИ юридически лица — ЕООД, ООД, АД, ЕАД, кооперации, неперсонифицирани дружества.

Облагаема основа: счетоводна печалба ± данъчни корекции (увеличаващи и намаляващи).

Авансови вноски: Q1 (15.04), Q2 (15.07), Q3 (01.12) — за Q4 НЯМА авансова (изравнява се с ГДД).

Годишна декларация (ГДД): от 1 март до 30 юни на следващата година (чл. 92, ал. 2 ЗКПО); данъкът се внася в същия срок (чл. 93, ал. 1).

Сума в евро: България прие еврото от 01.01.2026 г. — фиксиран курс 1 EUR = 1.95583 лв.

Глоби при пропуск: 500-3000 лв. (256-1534 EUR) (чл. 261 ЗКПО).

Съдържание

Какво е корпоративен данък
Кой плаща корпоративен данък
Ставка 10% — чл. 20 ЗКПО
Облагаема основа — формула
Признати разходи
Непризнати разходи
Авансови вноски Q1-Q3
Окончателно изравняване с ГДД
Декларация ОКД-9
Промени за 2026
Специфични режими (микро, дивидент, capital gains)
Минимален данък върху печалбата
Чести грешки
Как Fakturka.bg помага
Често задавани въпроси (FAQ)

Какво е корпоративен данък

Корпоративен данък е прекият данък, който юридическите лица в България плащат върху годишната си печалба. Уреден е със Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) — основен нормативен акт за всички фирми.

Принцип

Облагаме печалбата, не оборота. Колкото повече признати разходи имате, толкова по-малко плащате.

Разлика от другите данъци

Данък	База	Ставка	Кой плаща
ДДС	Оборот (продажби)	20% / 9% / 0%	ДДС регистрирани
Корпоративен	Печалба	10%	Всички ЮЛ
ЗДДФЛ	Доход физ. лица	10%	Физически лица
Дивидент	Разпределена печалба	5%	При плащане

Кой плаща корпоративен данък

Според чл. 2 ЗКПО всички юридически лица със седалище в България са данъчно задължени за корпоративния данък.

Списък на задължени

ЕООД / ООД — най-разпространената форма
АД / ЕАД — акционерни дружества
Кооперации — потребителски, производствени
Неперсонифицирани дружества (граждански дружества по ЗЗД)
Юридически лица с нестопанска цел — само за стопанска дейност
Чуждестранни ЮЛ — само за доходи от източник в България
Постоянни обекти на чуждестранни лица в България

Кой НЕ плаща

Физически лица (ЕТ, самоосигуряващи) — те плащат ЗДДФЛ
Бюджетни организации — освободени по чл. 174 ЗКПО
Религиозни институции — за нестопанска дейност

Ставка 10% — чл. 20 ЗКПО

Ставката на корпоративния данък е 10% — една от най-ниските в Европа.

Сравнение с други държави

Държава	Ставка
България	10%
Унгария	9%
Ирландия	12.5%
Кипър	12.5%
Чехия	21%
Полша	19%
Германия	30% (с местни данъци)
Франция	25%

Защо ниска ставка

България умишлено поддържа ниска корпоративна ставка като конкурентно предимство за привличане на инвестиции и вътрешен бизнес растеж. Тази ставка е стабилна от 2007 г. и не е променяна.

Важно: Ставката е плоска — няма прогресивни нива. И за фирма с печалба 10 000 лв. (5 113 EUR), и за корпорация с 100 000 000 лв. печалба, ставката е една и съща — 10%.

Облагаема основа — формула

Облагаемата основа за корпоративния данък НЕ е счетоводната печалба директно. Прилагат се данъчни корекции по ЗКПО.

Формула

Счетоводна печалба
+ Увеличаващи корекции (непризнати разходи)
- Намаляващи корекции (необлагаеми приходи, пренос на загуби)
= Облагаема печалба
× 10%
= Корпоративен данък

Пример

Фирма "АБВ" ЕООД отчита счетоводна печалба 50 000 лв. (25 564 EUR) за 2025 г.

Корекции:

Глоби и санкции: + 500 лв. (256 EUR) — увеличаваща (чл. 26 т. 6 ЗКПО)
Представителни разходи над 10% от заплатите: + 1 200 лв. (614 EUR) — увеличаваща
Освободени дивиденти от дъщерно дружество: - 8 000 лв. (4 090 EUR) — намаляваща (чл. 27 ЗКПО)
Пренос на загуба от 2024: - 5 000 лв. (2 557 EUR) — намаляваща (чл. 70 ЗКПО)

Облагаема печалба: 50 000 + 500 + 1 200 - 8 000 - 5 000 = 38 700 лв. (19 786 EUR) Корпоративен данък: 38 700 × 10% = 3 870 лв. (1 979 EUR)

Признати разходи (намаляват печалбата)

Признатите разходи директно намаляват облагаемата печалба и съответно дължимия данък.

Категории признати разходи

1. Директни разходи

Закупени стоки и материали за продажба
Производствени материали
Подизпълнители, услуги от трети лица
Транспортни разходи

2. Общи разходи (overhead)

Наеми на офис, склад, магазин
Комунални услуги (ток, вода, интернет)
Канцеларски материали
Софтуерни абонаменти (Fakturka.bg, счетоводен софтуер)

3. Възнаграждения и осигуровки

Заплати и хонорари
Социални и здравни осигуровки за сметка на работодателя
Бонуси, премии (с нужните документи)
Командировъчни (с лимити по Постановление № 133)

4. Амортизация на активи

Дълготрайни материални активи (ДМА) над 700 лв. (358 EUR) (чл. 50 ЗКПО)
Нематериални активи (софтуер, патенти, лицензи)
Норми на амортизация по приложение № 2 към ЗКПО

5. Финансови разходи

Банкови такси
Лихви по кредити (в пазарни граници — чл. 43)
Курсови разлики

Вижте подробно: Признати и непризнати разходи по ЗКПО 2026

Непризнати разходи (увеличаващи)

Непризнатите разходи увеличават облагаемата печалба и съответно данъка.

Основни категории

Глоби и санкции — всички, без изключение (чл. 26 т. 6 ЗКПО)
Лични разходи на собственика, които не са свързани с дейността
Корпоративен данък — самият данък не е признат разход
Представителни разходи над лимит — над 10% от разходите за заплати
Лихви над пазарни — над текущите банкови лихви (чл. 43 ЗКПО)
Разходи без документ — без фактура, касов бон или платежно

Документна обоснованост

Според чл. 10 ЗКПО, всеки разход трябва да е документално обоснован с:

Първичен счетоводен документ (фактура, касов бон)
Данни за доставчика (име, ЕИК, адрес)
Доказателство за плащане (платежно, касов ордер)
Връзка с дейността (договор, протокол)

Авансови вноски Q1-Q3

Корпоративният данък се внася на тримесечни авансови вноски (чл. 86 ЗКПО) и окончателно изравняване с ГДД.

Срокове за 2026

Вноска	Период	Срок за плащане
Q1	Януари-март 2026	15 април 2026
Q2	Април-юни 2026	15 юли 2026
Q3	Юли-септември 2026	1 декември 2026
Q4	Октомври-декември 2026	НЯМА — изравнява се с ГДД до 30.06.2027

Защо Q4 не се внася авансово

Логиката е проста: окончателното изравняване по ГДД за цялата година се случва до 30 юни следващата година, а третата авансова вноска вече е внесена до 1 декември. Отделна Q4 авансова вноска не се прави — тя се слива с годишното плащане.

Изключения за нови дружества

Първа година — авансови вноски не се дължат (чл. 83 ЗКПО)
Започват се от втората календарна година на дейност
Само годишно изравняване с ГДД до 30.06

Вижте подробно: Авансови вноски ЗКПО 2026 — Q1, Q2, Q3

Окончателно изравняване с ГДД

До 30 юни на следващата година се извършва окончателно изравняване чрез Годишната данъчна декларация (ГДД).

Сценарии

Сценарий 1: Авансови = Действителен данък

Внасяте 4 000 лв. (2 045 EUR) авансово, ГДД показва 4 000 лв. данък. → Нищо допълнително не дължите.

Сценарий 2: Авансови > Действителен данък

Внасяте 4 000 лв. авансово, ГДД показва 3 000 лв. (1 534 EUR) данък. → Имате 1 000 лв. (511 EUR) надплатен данък, който можете:

Да приспаднете срещу бъдещи задължения
Да поискате възстановяване (по-бавна процедура)

Сценарий 3: Авансови < Действителен данък

Внасяте 4 000 лв. авансово, ГДД показва 6 000 лв. (3 068 EUR) данък. → Дължите 2 000 лв. (1 023 EUR) допълнително до 30 юни.

Без лихви, ако платите до срока за ГДД. С лихви по чл. 89 ЗКПО, ако сте подценили авансовите.

Декларация ОКД-9

Годишната данъчна декларация по ЗКПО се подава на формуляр ОКД-9 в портала на НАП.

Основни приложения

Приложение № 1 — Финансов резултат
Приложение № 2 — Данъчни корекции (увеличаващи и намаляващи)
Приложение № 3 — Амортизация на активи
Приложение № 4 — Дивиденти и данъчни преференции

Подаване

Електронно в portal.nra.bg
Изисква квалифициран електронен подпис (КЕП)
Срок: 1 март - 30 юни (чл. 92, ал. 2 ЗКПО)

Вижте подробно: Деклариране и плащане на ЗКПО 2026

Промени за 2026

Адаптация към еврото (01.01.2026)

България прие еврото от 1 януари 2026 г. Фиксиран курс: 1 EUR = 1.95583 лв.

Конкретно за корпоративния данък:

Декларациите за 2025 г. (подавани до 30.06.2026) — в левове
Декларациите за 2026 г. (подавани до 30.06.2027) — в евро
Авансовите вноски през 2026 — в евро
Сметки на НАП в евро — нови IBAN формати

Такси и санкции

Глоби по чл. 261 ЗКПО — 256-1534 EUR (500-3000 лв.)
Глоби по чл. 262 — за неподадени приложения

Капитализация на активи

Прагът от 700 лв. (358 EUR) за капитализация на ДМА е запазен за 2026 г. (чл. 50 ЗКПО).

Специфични режими

Дивиденти

При разпределяне на печалбата като дивидент:

Резиденти физ. лица: 5% окончателен данък при източника (ЗДДФЛ чл. 38)
Нерезиденти: 5% (чл. 194 ЗКПО), при условията на ДОИДДО
Дивиденти между ЮЛ резиденти: 0% (освободени по чл. 27 ЗКПО)

Капиталови печалби

Печалби от продажба на акции/дялове:

При продажба от ЮЛ — облагат се с 10% корпоративен данък
При продажба от физ. лица — 10% ЗДДФЛ (с приспадания)

Микро дружества (НСС 36)

Не съществува специален данъчен режим за микро в ЗКПО, но НСС 36 (Национален счетоводен стандарт за микро предприятия) опростява счетоводството за фирми с:

Годишен оборот до 1 000 000 лв. (511 292 EUR)
Активи до 700 000 лв. (357 904 EUR)
До 10 служители

Минимален данък върху печалбата

В ЗКПО има специфични разпоредби за алтернативен минимален данък в определени отрасли:

Хазарт (чл. 219+)

Алтернативен данък върху приходите вместо корпоративен
Различни ставки според вида хазартна дейност

Морско/въздушно корабоплаване (тонажен данък, чл. 250+)

Алтернативен данък върху тонажа на корабите
Незадължителен — фирмата избира корпоративен или тонажен

Бюджетни организации

Не плащат корпоративен данък
Само 3% върху приходи от стопанска дейност (чл. 248)

За 99% от обикновените бизнеси важи стандартната 10% ставка.

Чести грешки

1. Подценени авансови вноски

Прогнозата за годишната печалба се оказва занижена → недостатъчни авансови вноски → лихви по чл. 89 ЗКПО.

2. Признаване на ДМА под 700 лв. (358 EUR)

Активи под прага трябва да се отчитат директно като разход, не да се амортизират. Грешката води до некоректна корекция на печалбата.

3. Липса на документна обоснованост

Разходи без фактура/касов бон → автоматично непризнати → увеличаваща корекция → доплащане на данък + глоби.

4. Пренос на загуба извън 5-годишен срок

Загубата може да се пренесе до 5 г. напред (чл. 70 ЗКПО). След това правото отпада.

5. Грешен срок за ГДД

ГДД по ЗКПО се подава до 30 юни, докато ГДД по ЗДДФЛ за физически лица е до 30 април.

6. Двойно облагане при дивидент

Първо облагате печалбата с 10% корпоративен данък, после при разпределение — още 5% дивидент. Общата ефективна ставка → 14.5%.

Как Fakturka.bg помага

Fakturka.bg автоматизира събирането на данни за корпоративния данък през цялата година:

Признати разходи

OCR разпознаване на входящи фактури — автоматичен запис в счетоводството
Автоматична категоризация на разходи (наем, стоки, услуги, заплати)
Връзка с банкови сметки — съответствие плащане ↔ документ

Прогноза на корпоративен данък

Текущо изчисляване на печалбата (приходи − разходи)
Прогноза за авансови вноски на база актуалните резултати
Известия за наближаващи срокове (15.04, 15.07, 01.12, 30.06)

Подготовка за ГДД

Експорт на финансовия резултат в формат за ОКД-9
Преглед на корекции (увеличаващи / намаляващи)
Свързване със счетоводител — споделяне на данни в реално време

Цени

Pro план (7.50 EUR/мес): база разходи + прогноза на данъка
Business план (15 EUR/мес): + експорт за ГДД, свързване със счетоводител
Accountant план (39.90 EUR/мес): за счетоводители обслужващи много клиенти

Често задавани въпроси (FAQ)

Каква е ставката на корпоративния данък в България през 2026?

10% върху облагаемата печалба, без прогресивни нива. Една от най-ниските ставки в ЕС. Уредена в чл. 20 ЗКПО и непроменена от 2007 г.

Кога е срокът за ГДД ЮЛ за 2025 г.?

30 юни 2026 г. — крайният срок за подаване на ГДД по ЗКПО за финансовата 2025 година (чл. 92, ал. 2). Същата дата важи за окончателното изравняване и доплащане на данъка (чл. 93, ал. 1).

Защо няма авансова вноска за Q4?

Защото третата авансова вноска вече е внесена до 1 декември, а окончателното изравняване с ГДД идва до 30.06 следващата година. Законодателят е премахнал отделната Q4 вноска, за да я слее с годишното плащане.

Какво се случва ако пропусна срок за авансова вноска?

Дължите лихва за забава по чл. 89 ЗКПО (основен лихвен процент + 10 пункта годишно) върху неплатената сума. Ако сериозно подценявате авансовите, може да получите и глоба по чл. 261 ЗКПО — 256-1534 EUR (500-3000 лв.).

Може ли активи под 700 лв. (358 EUR) да се амортизират?

Не — според чл. 50 ЗКПО, активи под прага се отчитат директно като текущ разход в годината на придобиване. Капитализират се само ДМА над 700 лв. (358 EUR).

Каква е ефективната данъчна тежест при разпределение на печалбата?

При разпределение като дивидент: 10% корпоративен + 5% дивидент = 14.5% ефективна тежест. Пример: печалба 100 лв. → корпоративен 10 лв. → разпределя се 90 лв. → дивидент 4.50 лв. → нет 85.50 лв.

Колко години назад мога да пренасям данъчна загуба?

5 години напред (чл. 70 ЗКПО). Загуба от 2025 г. може да се компенсира с печалби през 2026-2030 г. След това правото отпада окончателно.

Колко струва нерегистрирано подаване на ГДД?

Глоби по чл. 261 ЗКПО: 500-3000 лв. (256-1534 EUR) за първо нарушение, удвоени при повторение. Освен глобата, дължите и лихви върху неплатения данък.

Освободени ли са дивидентите между български ЮЛ?

Да — дивиденти, разпределени между две български ЮЛ, са освободени от корпоративен данък по чл. 27 ЗКПО. Това избягва двойно облагане при холдингови структури.

Може ли ЮЛНЦ (юридическо лице с нестопанска цел) да плаща корпоративен данък?

Да, но само върху стопанската дейност. Ако сдружение продава стоки или предлага платени услуги извън уставната си дейност — облагат се с 10%. Чисто дарителската и проектната дейност са освободени (чл. 174 ЗКПО).

Свързани статии

Източници

Последна актуализация: 2026-04-27 Автор: Екипът на Fakturka.bg