Авансови вноски ЗКПО 2026 — Q1, Q2, Q3 (защо не Q4)

2026-04-27

Авансови вноски ЗКПО 2026: 3 вноски (15.04, 15.07, 01.12), формула, корекция, прогнозни данни. От Fakturka.bg.

TL;DR:

Само 3 авансови вноски годишно: Q1, Q2, Q3 — НЕ четири.

Срокове 2026: 15 април, 15 юли, 1 декември (чл. 90, ал. 2).

Q4 не се внася авансово — изравнява се с ГДД до 30 юни (чл. 92, ал. 2 ЗКПО).

Формула: прогнозната данъчна печалба за текущата година × данъчната ставка (чл. 87 ЗКПО); приходите за годината преди предходната решават дали изобщо дължиш вноски, не размера им.

Нови дружества: освободени от авансови през първата година (чл. 83 ЗКПО).

Глоби при пропуск: лихви по чл. 89 ЗКПО + глоба 500-3000 лв. (256-1534 EUR) по чл. 261 ЗКПО.

Кой подлежи на авансови вноски

Според чл. 83 ЗКПО, всички ЮЛ, които не са нови, дължат авансови вноски за корпоративен данък.

Задължени

ЕООД / ООД с дейност повече от една календарна година
АД / ЕАД — всички
Кооперации
Постоянни обекти на чуждестранни ЮЛ

Освободени (изключения)

Нови дружества — през първата календарна година на регистрация (чл. 83 ЗКПО)
Дружества с нулев или отрицателен резултат за предходната година → нямат база за изчисление, плащат само по факт с ГДД
Дружества в ликвидация / несъстоятелност — специфичен режим

Прагове

Прагът е по приходи, не по данък. Дружество с нетни приходи от продажби до 300 000 лв. (153 388 EUR) за годината преди предходната (чл. 83, ал. 2, т. 1 ЗКПО) изобщо не прави авансови вноски — плаща целия данък с ГДД. Над този праг вноските са тримесечни (чл. 85 ЗКПО), а при нетни приходи над 3 000 000 лв. (1 533 876 EUR) за същата база стават месечни (чл. 84 ЗКПО).

Колко са авансовите вноски

Тримесечни — общо 3 вноски годишно (Q1, Q2, Q3). Q4 НЯМА.

График за 2026 г.

Вноска	Период	Срок за плащане	Предмет
Q1	Януари-март 2026	15 април 2026	Печалба за първото тримесечие
Q2	Април-юни 2026	15 юли 2026	Печалба за второто тримесечие
Q3	Юли-септември 2026	1 декември 2026	Печалба за третото тримесечие
Q4	Октомври-декември 2026	НЯМА	Изравнява се с ГДД до 30.06.2027

Защо точно тези дати

За Q1 и Q2 срокът е 15-о число на месеца след края на тримесечието: Q1 (приключва 31.03) → 15.04; Q2 (30.06) → 15.07. За Q3 законът НЕ следва същото правило — вноската е до 1 декември (чл. 90, ал. 2 ЗКПО), а не до 15.10.

Защо няма Q4 авансова вноска

Това е често задаван въпрос — и отговорът е логичен.

Кратко обяснение

Q4 (октомври-декември) приключва на 31 декември. Авансовата вноска би била до 15 януари на следващата година. Но третата вноска вече е внесена до 1 декември, а окончателното изравняване с ГДД идва до 30 юни.

Законодателят е преценил, че:

Една отделна Q4 вноска би създала двойна административна тежест — на 15 януари и на 30 юни.
По-логично е Q4 да се слее с годишното изравняване на 30 юни.
Така фирмите имат повече време да съберат документация и да изчислят точния резултат.

Следствие

През януари-март не плащате авансова вноска
На 30 юни плащате разликата между общия годишен данък и вече внесените 3 авансови вноски (Q1+Q2+Q3)

Формула за изчисление

ЗКПО позволява два метода за изчисление на авансовите вноски (чл. 86-87 ЗКПО):

Метод 1: На база предходна година

Авансова за Q1 = (Корпоративен данък за предходната година / 4)

Пример:

Корпоративен данък за 2025 г. = 12 000 лв. (6 135 EUR)
Авансова за Q1 2026 = 3 000 лв. (1 534 EUR)
Същата сума за Q2 и Q3
Общо авансово платено: 9 000 лв. (4 601 EUR)

Метод 2: По прогнозна печалба

Авансова за Q = (Прогнозна годишна печалба × 10%) / 4

Пример:

Прогнозна печалба за 2026 = 80 000 лв. (40 903 EUR)
Прогнозен годишен данък = 8 000 лв. (4 090 EUR)
Авансова за всяко тримесечие = 2 000 лв. (1 023 EUR)

Кога да изберете кой метод

Сценарий	Препоръчителен метод
Стабилен бизнес с малки промени	Метод 1 (предходна година)
Растящ бизнес (очаквате повече печалба)	Метод 2 (прогнозна)
Свиващ се бизнес (очаквате по-малко печалба)	Метод 2 (прогнозна)
Сезонен бизнес	Метод 2, актуализиран всяко тримесечие

Внимание: При Метод 2, ако подцените прогнозата → лихви по чл. 89 ЗКПО върху недоплатеното.

Срокове за плащане — конкретно за 2026

Q1 — до 15 април 2026

Период: януари-март 2026
Краен срок: 15.04.2026 (вторник)
Декларация: не се подава отделна — само платежно нареждане
IBAN на НАП: различен според териториалната дирекция
Код за плащане: 110105 (корпоративен данък)

Q2 — до 15 юли 2026

Период: април-юни 2026
Краен срок: 15.07.2026 (сряда)
Може да се коригира разликата от Q1, ако реалният резултат се различава

Q3 — до 1 декември 2026

Период: юли-септември 2026
Краен срок: 01.12.2026 (чл. 90, ал. 2 ЗКПО)
Последна авансова за годината — Q4 е с ГДД

Годишно изравняване — до 30 юни 2027

Подаване на ГДД (ОКД-9)
Доплащане на разлика, ако авансовите < действителен данък
Възстановяване / приспадане, ако авансовите > действителен данък

Корекция на размера при отклонение

ЗКПО позволява актуализация на авансовите вноски през годината.

Ситуация 1: Очаквате по-малка печалба

Q1 платено по предходна година: 3 000 лв. (1 534 EUR)
Реалните резултати показват малка печалба
За Q2 и Q3 можете да внесете по-малко

Внимание: толерансът по чл. 89, ал. 1 ЗКПО е 25 на сто, а при тримесечни вноски се сравнява 75 на сто от дължимия годишен корпоративен данък с определените вноски. Лихва се дължи само върху превишението над тези 25 на сто и се начислява от 16 април до 31 декември на съответната година (ал. 5). Процентът беше 20 на сто до 31 декември 2020 г. и 10 на сто в първоначалната редакция от 2006 г.

Ситуация 2: Очаквате по-голяма печалба

Q1 платено по предходна година: 3 000 лв. (1 534 EUR)
Реалните резултати показват голяма печалба
За Q2 и Q3 можете да внесете повече доброволно
При ГДД → доплащате разликата без лихви

Корекционна декларация

Не се подава отделна декларация за корекция на авансовите. Просто внасяте по-малко/повече с платежно нареждане. Корекцията се отразява в годишната ГДД.

Изравняване с ГДД

До 30 юни се извършва окончателно изравняване (чл. 92, ал. 2 ЗКПО).

Сценарий А: Авансови = Годишен данък

Авансово платено: 9 000 лв. (4 601 EUR)
Годишен данък по ГДД: 9 000 лв. (4 601 EUR)
Доплащане: 0 лв.

Сценарий Б: Авансови > Годишен данък (надплащане)

Авансово платено: 9 000 лв. (4 601 EUR)
Годишен данък по ГДД: 7 000 лв. (3 579 EUR)
Надплатени: 2 000 лв. (1 023 EUR)
Опции:
- Приспадане срещу следващи задължения (предпочитан вариант)
- Възстановяване — отделна процедура с НАП, по-бавна

Сценарий В: Авансови < Годишен данък (доплащане)

Авансово платено: 9 000 лв. (4 601 EUR)
Годишен данък по ГДД: 12 000 лв. (6 135 EUR)
Доплащане: 3 000 лв. (1 534 EUR) до 30 юни

Без лихви, ако сте внасяли авансовите коректно (по предходна година или прогноза в добра вяра). С лихви по чл. 89 ЗКПО, ако сте умишлено подценили авансовите.

Глоби при пропуск

Лихви за забава (чл. 89 ЗКПО)

Дължи се законната лихва върху просрочената сума. От 01.01.2026 г. годишният ѝ размер е лихвеният процент по основните операции по рефинансиране на ЕЦБ, в сила на 1 януари, съответно на 1 юли, плюс 8 процентни пункта (ПМС № 426/2014, член единствен, ал. 1, изм. ДВ, бр. 115 от 2025 г.); дневният размер е 1/360 от годишния. Старата формула „ОЛП на БНБ + 10 пункта“ е отменена.

Пример: Не сте внесли Q2 авансова от 3 000 лв. (1 534 EUR) на срок 15.07.2026. Внасяте я на 15.09.2026 — 62 дни забава (от 16.07 до 15.09 включително; забавата тече от деня след срока).

Ставка за второто полугодие на 2026 г.: ЕЦБ 2,40 % + 8 пункта = 10,40 % годишно
Лихва = 1 534 EUR × 10,40 % × 62/360 = 27,48 EUR

Ставката се сменя на всяко полугодие — проверете текущата в калкулатора за лихва за забава.

Глоба по чл. 261 ЗКПО

За пропускане на авансова вноска: 500-3000 лв. (256-1534 EUR)
При повторно нарушение — удвоени глоби
За управители на ЮЛ — лична отговорност

Допълнителни последствия

Запорна на сметка при големи или повторни пропуски
Публично разгласяване на списък с длъжници — възможно е, когато общото неуредено публично задължение надвишава 5000 лв. (чл. 182, ал. 3, т. 2 ДОПК)
Затруднения с банкови кредити — банките проверяват данъчния статус

Често задавани въпроси (FAQ)

Колко авансови вноски има годишно?

Само 3 — Q1, Q2, Q3. За Q4 не се внася авансова вноска, тъй като се изравнява с ГДД до 30 юни на следващата година (чл. 92, ал. 2 ЗКПО).

Кога е срокът за Q1 авансова за 2026?

15 април 2026 г. Това е краен срок за плащане на авансовата вноска за първото тримесечие (януари-март 2026).

Първа година фирма — дължа ли авансови?

Не — според чл. 83 ЗКПО, новорегистрирани дружества не дължат авансови вноски през първата календарна година. Започват от втората година — на база резултатите на първата.

Какво се случва ако пропусна Q2?

Дължите лихви за забава — законната лихва е основният лихвен процент на ЕЦБ плюс 8 процентни пункта, на база 360 дни; за второто полугодие на 2026 г. това е 10,40 % годишно (ЕЦБ 2,40 % + 8). Ставката се сменя всяко полугодие — калкулатор. Лихвата тече върху просрочената сума, а отделно от нея е потенциалната глоба 500-3000 лв. (256-1534 EUR) по чл. 261 ЗКПО. Колкото по-бързо платите след срока, толкова по-малка е лихвата.

Може ли да внасям повече от изчислената авансова?

Да — няма проблем да внесете доброволно повече. При ГДД ще се отрази като надплатен данък. Полезно при очаквания за висока годишна печалба, за да избегнете доплащане на 30 юни.

Какво ако фирмата ми е на загуба?

Ако имахте загуба в предходната година или прогнозирате загуба — авансови вноски не се дължат (база за изчисление = 0). Само ГДД се подава с нулев данък. Загубата се пренася 5 години напред (чл. 70 ЗКПО).

Може ли да актуализирам авансовите ако бизнесът се промени?

Да — за всяко следващо тримесечие можете да преизчислите по прогнозна печалба (Метод 2). Без отделна декларация — просто внасяте различна сума. Това е законосъобразно по чл. 87 ЗКПО.

Свързани статии

Източници

Подреждате документите за отчетния период? Вижте как Fakturka.bg събира фактурите и разходите на едно място, и плановете.

Последна актуализация: 2026-04-27 Автор: Екипът на Fakturka.bg