SAF-T в България 2026-2030 — какво е, кой трябва да го подава и как да се подготвите
Пълно ръководство за SAF-T в България: кой е задължен да го подава, какви данни включва, санкции и как Fakturka.bg го генерира автоматично.
SAF-T е новото изискване за цифрова данъчна отчетност в България и постепенно ще обхване все повече предприятия. Ако сте собственик на фирма или счетоводител, по-долу ще намерите какво точно съдържа файлът, кой и от кога е задължен да го подава и как да се подготвите, без да чакате последния месец.
Какво е SAF-T?
SAF-T (Standard Audit File for Tax — Стандартен одитен файл за данъчни цели) е международен стандарт за електронен обмен на счетоводни и данъчни данни между предприятията и данъчните органи. Форматът е разработен от ОИСР (OECD) и е широко приет в Европа — Португалия, Полша, Норвегия, Австрия и много други държави вече го прилагат задължително.
SAF-T е XML файл с точно определена структура, който съдържа:
- пълен ДДС дневник (покупки и продажби)
- главна книга (GeneralLedgerEntries)
- счетоводни записи (Journal Entries)
- данни за дълготрайни активи
- информация за клиенти и доставчици
- информация за плащания
Ключовото е, че SAF-T не е просто ДДС справката-декларация. Той е значително по-широк и включва цялата счетоводна картина на предприятието за даден период — нещо, което дава на НАП директен прочит на книгите без физическа проверка на място.
Защо България въвежда SAF-T?
НАП въвежда SAF-T като инструмент за дигитализация на данъчния контрол. Вместо да изпраща инспектори за проверка, приходната агенция ще може да анализира данни автоматично, да засича несъответствия и да насочва ревизии само там, където данните сигнализират риск.
За предприятията това означава по-малко изненади при ревизии — ако данните ви са наред, проверката е минимална. За НАП — значително по-висока събираемост с по-малко административен ресурс.
Европейската практика показва, че 60-80% по-малко разходи за традиционни проверки се постигат след пълно въвеждане на SAF-T, тъй като анализът на данни замества значителна част от физическите ревизии.
Кой трябва да подава SAF-T в България — поетапен план
Въвеждането на SAF-T в България е поетапно и датите са в закона: чл. 71з – 71к от ДОПК и § 17 от преходните разпоредби на Закона за държавния бюджет за 2025 г. (ДВ бр. 26/2025). Няма наредба, която да определя датите; техническия формат определя НАП със заповед.
| Етап | Кой подава | От кога |
|---|---|---|
| 1 | Големи предприятия с нетни приходи за 2023 г. над 300 млн. лв. или постъпления в НАП за 2023 г. над 3,5 млн. лв. | 1 януари 2026 г. |
| 2 | Големи, средни и малки предприятия със същите прагове, но за 2024 г. | 1 януари 2027 г. |
| 3 | Големи, средни и малки предприятия с нетни приходи за 2025 г. над 15 млн. лв. или постъпления в НАП за 2025 г. над 1,5 млн. лв. | 1 януари 2028 г. |
| 4 | Всички големи, средни и малки предприятия към 31.12.2026 г., без праг | 1 януари 2029 г. |
| 5 | Всички останали, включително микропредприятията с регистрация по ДДС | 1 януари 2030 г. |
Микропредприятията без регистрация по ДДС не подават SAF-T (чл. 71з, ал. 2 ДОПК).
Файлът се подава всеки месец, до края на месеца, следващ отчетния. Данните за дълготрайните активи се подават веднъж годишно, в срока на годишната данъчна декларация по чл. 92 ЗКПО, а за материалните запаси само при поискване от НАП. Точните критерии и техническите изисквания са на nra.bg.
Важно: за фирмите от етапите 2026–2030 няма шестмесечно освобождаване: те подават от първия месец, а през първите 12 месеца могат да коригират подадените файлове.
Какво включва SAF-T файлът?
SAF-T XML файлът има строго определена йерархична структура. Основните секции са:
1. Header (Заглавна секция)
Идентифицира подателя — ЕИК, наименование, данъчен период, версия на файла.
2. MasterFiles (Основни файлове)
- GeneralLedgerAccounts — сметкопланът на предприятието
- Customers — списък с клиенти (наименование, ЕИК, адрес)
- Suppliers — списък с доставчици
- TaxTable — данъчни ставки (0%, 9%, 20%, освободени)
- Assets — дълготрайни материални и нематериални активи
3. GeneralLedger (Главна книга)
Всички счетоводни записи за периода — дата, дебит, кредит, описание, документен номер. Точно тук НАП вижда дали дневникът за продажби съответства на счетоводните записвания.
4. SourceDocuments (Изходни документи)
- SalesInvoices — всички издадени фактури с ДДС разбивка
- PurchaseInvoices — всички получени фактури
- Payments — плащания (банкови и касови)
Обемът на данните е значителен — за активна фирма с 200-300 фактури месечно SAF-T файлът може да достигне десетки мегабайта на тримесечие.
Как се различава SAF-T от ДДС справката-декларация?
Разликата е съществена и е важно да я разберете:
| Характеристика | ДДС справка-декларация | SAF-T |
|---|---|---|
| Съдържание | Само ДДС данни | Цялата счетоводна картина |
| Детайлност | Обобщени суми по клетки | Записи на ниво документ |
| Честота | Месечно/тримесечно | Месечно (активите — годишно, запасите — при поискване) |
| Стандарт | Национален формуляр | Международен XML (OECD) |
| Главна книга | Не | Да |
| Активи | Не | Да |
| Плащания | Не | Да |
С други думи: ДДС справката казва на НАП колко ДДС дължите. SAF-T показва защо — с всеки документ, всяко счетоводно записване, всеки актив.
Санкции за неподаване на SAF-T
Санкциите вече са обнародвани — чл. 277а ДОПК (нов, ДВ бр. 26 от 2025 г.):
| Нарушение | Физически лица (глоба) | Юридически лица и ЕТ (имуществена санкция) |
|---|---|---|
| Неподаване при поискване от орган по приходите или неподаване в срок на стандартния одитен файл по чл. 71к, ал. 1–3 (ал. 1) | 500 – 2 000 лв. | 5 000 – 15 000 лв. |
| Повторно нарушение (ал. 2) | 1 000 – 4 000 лв. | 10 000 – 30 000 лв. |
Дословно, чл. 277а, ал. 1 ДОПК: „За неподаване при поискване от орган по приходите или неподаване в срок на стандартен одитен файл за данъчни цели по чл. 71к, ал. 1 - 3 се налага глоба в размер от 500 до 2 000 лв. - за физическите лица, или имуществена санкция в размер от 5 000 до 15 000 лв. - за юридическите лица и едноличните търговци."
Независимо от глобата, задълженото лице, което не е подало файла, го предоставя по искане на орган по приходите; за непредоставянето се налага същата глоба или имуществена санкция (чл. 277а, ал. 3 ДОПК).
Отделно: при установени несъответствия между формата/съдържанието на подадената информация и изискванията лицето се уведомява да ги отстрани в срок; при неотстраняване файлът се счита за неподаден (чл. 71к, ал. 7 ДОПК). Размерите в закона са в лева.
Как Fakturka.bg генерира SAF-T автоматично
Fakturka.bg е проектиран с оглед на предстоящите SAF-T изисквания. Платформата съхранява всички необходими данни в структуриран вид от момента на тяхното въвеждане:
Автоматично събиране на данни
Когато издавате фактура или записвате разход във Fakturka.bg, системата автоматично:
- записва пълните реквизити на документа (дата, номер, контрагент, ЕИК)
- изчислява ДДС основата и данъка с правилното закръгляване (по EN 16931)
- съпоставя документа с плащане при маркиране като платен
- поддържа актуален ДДС дневник (покупки и продажби)
Генериране на SAF-T XML
От меню Отчети → SAF-T можете да изтеглите XML файл за избран период — месец, тримесечие или година. Файлът включва:
- всички фактури (издадени и получени) с пълна ДДС разбивка
- плащания, свързани с документите
- данъчни ставки, приложени за периода
- клиенти и доставчици с пълни идентификационни данни
Работен файл, не за подаване
Файлът, който генерира Fakturka.bg, е работен: още не е валидиран спрямо официалната схема на НАП и не е за подаване. Използвайте го за преглед и подготовка на данните.
Счетоводна интеграция
За предприятията, използващи Fakturka.bg интегрирано с тяхното счетоводство, системата може да генерира и GeneralLedgerEntries секцията — пълна главна книга за периода, структурирана по националния сметкоплан.
Как да се подготвите сега — преходен период
Дори задължението за SAF-T да не е актуално за вашата фирма в момента, подготовката сега е значително по-евтина от спешните мерки след крайния срок. Ето конкретни стъпки:
Стъпка 1: Одит на счетоводните данни (сега)
Проверете дали текущата ви счетоводна система съхранява всички необходими данни: пълни реквизити на всяка фактура, ЕИК на контрагентите, дати на плащания. Липсващите данни за минали периоди са по-трудни за попълване ретроактивно.
Стъпка 2: Стандартизиране на сметкоплана (6-12 месеца преди задължението)
SAF-T изисква ясна структура на сметкоплана. Ако ползвате нестандартни сметки или счетоводни класификации, започнете хармонизацията рано — промяната на сметкоплана среднопериодно е рискована.
Стъпка 3: Тест-генериране на SAF-T (12 месеца преди задължението)
Генерирайте тест SAF-T файл за минал период и го валидирайте. Грешките, открити сега, могат да бъдат коригирани методично. Грешките, открити в деня на подаване, предизвикват паника.
Стъпка 4: Обучение на персонала (преди задължението)
Счетоводителят, отговорен за SAF-T подаването, трябва да разбира структурата на файла и да умее да идентифицира и коригира грешки. НАП вероятно ще предоставя официална документация и обучения — следете nap.bg.
Стъпка 5: Изберете правилния софтуер (сега)
Ако текущата ви система не поддържа SAF-T генериране, сменете я преди да настъпи задължението. Миграцията на счетоводни данни е сложна — правете я планово, не спешно.
SAF-T и малките предприятия — трябва ли ви да се тревожите?
Ако сте микропредприятие с регистрация по ДДС, SAF-T ви засяга от 1 януари 2030 г.; ако не сте регистрирани по ДДС, не подавате (чл. 71з, ал. 2 ДОПК). Дали попадате в по-ранен етап, зависи от категорията ви по чл. 19 от Закона за счетоводството към 31.12.2026 г. Дори да имате време, не пренебрегвайте темата:
- Клиентите ви може да са задължени — ако работите с по-големи фирми, те може да изискват от вас данни в SAF-T-съвместим формат за техните собствени нужди.
- Доброволното подаване — НАП ще приема SAF-T и доброволно, което може да намали риска от ревизия.
- Системите изискват адаптация — ако изчакате до задължителния срок, ще се конкурирате за счетоводен ресурс с хиляди фирми в същото положение.
FAQ
Какво е SAF-T накратко?
SAF-T (Standard Audit File for Tax) е XML файл с точно определена структура, в който предприятието предава на данъчните органи пълните си счетоводни и ДДС данни за даден период. Форматът е международен стандарт на ОИСР, приложен в много европейски държави.
Кога SAF-T ще стане задължителен в България?
От 1 януари 2026 г. SAF-T подават най-големите данъкоплатци, през 2027 и 2028 г. и други големи данъкоплатци според оборота или платените данъци. От 1 януари 2029 г. се включват всички малки, средни и големи предприятия, а от 1 януари 2030 г. и останалите, включително микропредприятията с регистрация по ДДС. Микропредприятията без регистрация по ДДС не подават. Точните критерии и техническите изисквания са на nra.bg.
По-малката ми фирма трябва ли да подава SAF-T сега?
Зависи от етапа. Ако сте малко или средно предприятие, подавате от 1 януари 2029 г.; ако сте микропредприятие с ДДС — от 1 януари 2030 г.; ако сте микропредприятие без ДДС — не подавате. Препоръчваме да проверите дали счетоводната ви система може да генерира SAF-T формат и да започнете подготовка поне 12 месеца преди вашия срок.
Как SAF-T се различава от ДДС справката-декларация?
ДДС справката-декларация съдържа само обобщени ДДС данни. SAF-T е значително по-широк — включва цялата главна книга, всички счетоводни записи на ниво документ, данни за активи и плащания. Той дава на НАП пълна счетоводна картина без физическа проверка.
Какви санкции се предвиждат за неподаване на SAF-T?
Санкциите са по чл. 277а ДОПК (ДВ бр. 26 от 2025 г.): за неподаване при поискване или неподаване в срок — глоба 500 – 2 000 лв. за физическите лица, или имуществена санкция 5 000 – 15 000 лв. за юридическите лица и едноличните търговци (ал. 1); при повторно нарушение — 1 000 – 4 000 лв., съответно 10 000 – 30 000 лв. (ал. 2). Размерите в закона са в лева.
Може ли Fakturka.bg да генерира SAF-T файл?
Да — Fakturka.bg поддържа генериране на SAF-T XML от меню Отчети. Файлът включва ДДС дневника, фактурите, плащанията и данните за контрагенти като работен файл — още не валидиран спрямо официалната схема на НАП и не за подаване. Накратко кой и кога е задължен — на страницата SAF-T за НАП.
Трябва ли да наема специалист за SAF-T подготовка?
За малки фирми с прост сметкоплан и правилния счетоводен софтуер — не задължително. За средни и по-сложни предприятия с много транзакции и нестандартни счетоводни схеми — консултация с опитен счетоводител е препоръчителна, особено за адаптация на сметкоплана.
Заключение
SAF-T е неизбежна стъпка в дигитализацията на данъчния контрол в България. Поетапното въвеждане — от 2026 г. за най-големите, от 2029 г. за малките и средните и от 2030 г. за микропредприятията с ДДС — дава преходен период, но само ако го използвате активно.
Правилният подход е: разберете изискванията сега, одитирайте данните си, изберете система, която поддържа SAF-T, и тествайте генерирането поне 12 месеца предварително. Паническата подготовка в последния момент е многократно по-скъпа и рискована.
Започни безплатно с Fakturka.bg →
Последна актуализация: октомври 2026 Автор: Екипът на Fakturka.bg