SAF-T в България 2026-2030 — какво е, кой трябва да го подава и как да се подготвите

2026-06-26

Пълно ръководство за SAF-T в България: кой е задължен да го подава, какви данни включва, санкции и как Fakturka.bg го генерира автоматично.

SAF-T в България 2026-2030 — какво е, кой трябва да го подава и как да се подготвите

Ако сте собственик на фирма или счетоводител в България, вероятно сте чували за SAF-T — новото изискване за цифрова данъчна отчетност, което постепенно ще засегне все повече предприятия. В тази статия ще разберете какво точно е SAF-T, кой и кога е задължен да го подава, какви данни включва и как да се подготвите навреме, без да чакате до последния момент.

Какво е SAF-T?

SAF-T (Standard Audit File for Tax — Стандартен одитен файл за данъчни цели) е международен стандарт за електронен обмен на счетоводни и данъчни данни между предприятията и данъчните органи. Форматът е разработен от ОИСР (OECD) и е широко приет в Европа — Португалия, Полша, Норвегия, Австрия и много други държави вече го прилагат задължително.

SAF-T е XML файл с точно определена структура, който съдържа:

• пълен ДДС дневник (покупки и продажби)
• главна книга (GeneralLedgerEntries)
• счетоводни записи (Journal Entries)
• данни за дълготрайни активи
• информация за клиенти и доставчици
• информация за плащания

Ключовото е, че SAF-T не е просто ДДС справката-декларация. Той е значително по-широк и включва цялата счетоводна картина на предприятието за даден период — нещо, което дава на НАП директен прочит на книгите без физическа проверка на място.

Защо България въвежда SAF-T?

НАП въвежда SAF-T като инструмент за дигитализация на данъчния контрол. Вместо да изпраща инспектори за проверка, приходната агенция ще може да анализира данни автоматично, да засича несъответствия и да насочва ревизии само там, където данните сигнализират риск.

За предприятията това означава по-малко изненади при ревизии — ако данните ви са наред, проверката е минимална. За НАП — значително по-висока събираемост с по-малко административен ресурс.

Европейската практика показва, че 60-80% по-малко разходи за традиционни проверки се постигат след пълно въвеждане на SAF-T, тъй като анализът на данни замества значителна част от физическите ревизии.

Кой трябва да подава SAF-T в България — поетапен план

Въвеждането на SAF-T в България е поетапно, като задължението ще се разпростира постепенно:

2026-2028 г. — подготвителен период

В момента SAF-T все още не е задължителен за масовото бизнес подаване в България. НАП провежда пилотни проекти с избрани категории данъкоплатци и изгражда необходимата инфраструктура. Счетоводният софтуер и ERP системите се адаптират към изискванията.

2029 г. — първа вълна (по-големи предприятия)

Очаква се 2029 г. да бъде годината, в която по-големите предприятия ще бъдат задължени да подават SAF-T. Критериите за попадане в тази категория все още се уточняват, но ориентировъчно се очаква да включват:

• предприятия с годишен оборот над определен праг (предварителни индикации: над 3-5 млн. лв.)
• дружества с повече от 50 служители
• предприятия, класифицирани като „средни" или „големи" по Закона за счетоводството (чл. 19)

2030 г. — разширяване на обхвата

До 2030 г. се предвижда задължението да се разшири към по-малки предприятия. Конкретните прагове ще бъдат определени с наредба, но европейската тенденция сочи, че в крайна сметка задължението ще обхване всички регистрирани по ЗДДС субекти.

Важно: Сроковете все още не са окончателно приети в законодателството. Следете официалния сайт на НАП (nap.bg) и измененията в Закона за счетоводството за потвърждение на конкретните дати и прагове.

Какво включва SAF-T файлът?

SAF-T XML файлът има строго определена йерархична структура. Основните секции са:

1. Header (Заглавна секция)

Идентифицира подателя — ЕИК, наименование, данъчен период, версия на файла.

2. MasterFiles (Основни файлове)

• GeneralLedgerAccounts — сметкопланът на предприятието
• Customers — списък с клиенти (наименование, ЕИК, адрес)
• Suppliers — списък с доставчици
• TaxTable — данъчни ставки (0%, 9%, 20%, освободени)
• Assets — дълготрайни материални и нематериални активи

3. GeneralLedger (Главна книга)

Всички счетоводни записи за периода — дата, дебит, кредит, описание, документен номер. Точно тук НАП вижда дали дневникът за продажби съответства на счетоводните записвания.

4. SourceDocuments (Изходни документи)

• SalesInvoices — всички издадени фактури с ДДС разбивка
• PurchaseInvoices — всички получени фактури
• Payments — плащания (банкови и касови)

Обемът на данните е значителен — за активна фирма с 200-300 фактури месечно SAF-T файлът може да достигне десетки мегабайта на тримесечие.

Как се различава SAF-T от ДДС справката-декларация?

Разликата е съществена и е важно да я разберете:

С други думи: ДДС справката казва на НАП колко ДДС дължите. SAF-T показва защо — с всеки документ, всяко счетоводно записване, всеки актив.

Санкции за неподаване на SAF-T

Според европейските практики и очакваната законодателна рамка, неподаването на SAF-T или подаването на непълен/некоректен файл ще се санкционира. НАП вече има опит с глоби за нарушения на задълженията за цифрова отчетност.

Ориентировъчно, по аналогия с европейски прецеденти:

• Неподаване в срок: глоби в размер на 500-5 000 лв. за малки предприятия, до 50 000 лв. за по-големи
• Некоректен или непълен файл: подобни санкции плюс задължение за корекция
• Повторно нарушение: удвоени санкции

Конкретните размери ще бъдат определени в законодателството при окончателното транспониране. Следете промените в Закона за счетоводството и ДОПК (Данъчно-осигурителен процесуален кодекс) за актуална информация.

Как Fakturka.bg генерира SAF-T автоматично

Fakturka.bg е проектиран с оглед на предстоящите SAF-T изисквания. Платформата съхранява всички необходими данни в структуриран вид от момента на тяхното въвеждане:

Автоматично събиране на данни

Когато издавате фактура или записвате разход във Fakturka.bg, системата автоматично:

• записва пълните реквизити на документа (дата, номер, контрагент, ЕИК)
• изчислява ДДС основата и данъка с правилното закръгляване (по EN 16931)
• съпоставя документа с плащане при маркиране като платен
• поддържа актуален ДДС дневник (покупки и продажби)

Генериране на SAF-T XML

От меню Отчети → SAF-T можете да изтеглите XML файл за избран период — месец, тримесечие или година. Файлът включва:

• всички фактури (издадени и получени) с пълна ДДС разбивка
• плащания, свързани с документите
• данъчни ставки, приложени за периода
• клиенти и доставчици с пълни идентификационни данни

Валидация преди подаване

Преди изтегляне системата валидира файла спрямо SAF-T схемата — проверява задължителните полета, форматите на дати и суми, и коректността на ЕИК номерата. Получавате файл, готов за подаване към НАП.

Счетоводна интеграция

За предприятията, използващи Fakturka.bg интегрирано с тяхното счетоводство, системата може да генерира и GeneralLedgerEntries секцията — пълна главна книга за периода, структурирана по националния сметкоплан.

Как да се подготвите сега — преходен период

Дори задължението за SAF-T да не е актуално за вашата фирма в момента, подготовката сега е значително по-евтина от спешните мерки след крайния срок. Ето конкретни стъпки:

Стъпка 1: Одит на счетоводните данни (сега)

Проверете дали текущата ви счетоводна система съхранява всички необходими данни: пълни реквизити на всяка фактура, ЕИК на контрагентите, дати на плащания. Липсващите данни за минали периоди са по-трудни за попълване ретроактивно.

Стъпка 2: Стандартизиране на сметкоплана (6-12 месеца преди задължението)

SAF-T изисква ясна структура на сметкоплана. Ако ползвате нестандартни сметки или счетоводни класификации, започнете хармонизацията рано — промяната на сметкоплана среднопериодно е рискована.

Стъпка 3: Тест-генериране на SAF-T (12 месеца преди задължението)

Генерирайте тест SAF-T файл за минал период и го валидирайте. Грешките, открити сега, могат да бъдат коригирани методично. Грешките, открити в деня на подаване, предизвикват паника.

Стъпка 4: Обучение на персонала (преди задължението)

Счетоводителят, отговорен за SAF-T подаването, трябва да разбира структурата на файла и да умее да идентифицира и коригира грешки. НАП вероятно ще предоставя официална документация и обучения — следете nap.bg.

Стъпка 5: Изберете правилния софтуер (сега)

Ако текущата ви система не поддържа SAF-T генериране, сменете я преди да настъпи задължението. Миграцията на счетоводни данни е сложна — правете я планово, не спешно.

SAF-T и малките предприятия — трябва ли ви да се тревожите?

Ако сте микропредприятие (по Закона за счетоводството — под 2 млн. лв. нетни приходи и под 10 служители), SAF-T задължението вероятно ще ви засегне в по-късна фаза — след 2030 г. Но това не означава, че можете да пренебрегнете темата:

1. Клиентите ви може да са задължени — ако работите с по-големи фирми, те може да изискват от вас данни в SAF-T-съвместим формат за техните собствени нужди.
2. Доброволното подаване — НАП ще приема SAF-T и доброволно, което може да намали риска от ревизия.
3. Системите изискват адаптация — ако изчакате до задължителния срок, ще се конкурирате за счетоводен ресурс с хиляди фирми в същото положение.

FAQ

Какво е SAF-T накратко?

SAF-T (Standard Audit File for Tax) е XML файл с точно определена структура, в който предприятието предава на данъчните органи пълните си счетоводни и ДДС данни за даден период. Форматът е международен стандарт на ОИСР, приложен в много европейски държави.

Кога SAF-T ще стане задължителен в България?

Очаква се по-големите предприятия да бъдат задължени около 2029 г., а разширяване на обхвата към малки предприятия — около 2030 г. Конкретните срокове и прагове ще бъдат определени с изменения в Закона за счетоводството. Следете nap.bg за официална информация.

По-малката ми фирма трябва ли да подава SAF-T сега?

Не — засега SAF-T не е масово задължителен в България. Но препоръчваме да проверите дали счетоводната ви система може да генерира SAF-T формат и да започнете подготовка поне 12 месеца преди задължителния срок.

Как SAF-T се различава от ДДС справката-декларация?

ДДС справката-декларация съдържа само обобщени ДДС данни. SAF-T е значително по-широк — включва цялата главна книга, всички счетоводни записи на ниво документ, данни за активи и плащания. Той дава на НАП пълна счетоводна картина без физическа проверка.

Какви санкции се предвиждат за неподаване на SAF-T?

Конкретните санкции ще бъдат определени в законодателството при финализиране на изискванията. По европейски аналог се очакват глоби от стотици до хиляди лева в зависимост от размера на предприятието и характера на нарушението.

Може ли Fakturka.bg да генерира SAF-T файл?

Да — Fakturka.bg поддържа генериране на SAF-T XML от меню Отчети. Файлът включва ДДС дневника, фактурите, плащанията и данните за контрагенти в стандартния формат, готов за подаване.

Трябва ли да наема специалист за SAF-T подготовка?

За малки фирми с прост сметкоплан и правилния счетоводен софтуер — не задължително. За средни и по-сложни предприятия с много транзакции и нестандартни счетоводни схеми — консултация с опитен счетоводител е препоръчителна, особено за адаптация на сметкоплана.

Заключение

SAF-T е неизбежна стъпка в дигитализацията на данъчния контрол в България. Поетапното въвеждане — с по-големите предприятия около 2029 г. и разширяване около 2030 г. — дава достатъчно преходен период, но само ако го използвате активно.

Правилният подход е: разберете изискванията сега, одитирайте данните си, изберете система, която поддържа SAF-T, и тествайте генерирането поне 12 месеца предварително. Паническата подготовка в последния момент е многократно по-скъпа и рискована.

Започни безплатно с Fakturka.bg →

Последна актуализация: юни 2026 Автор: Екипът на Fakturka.bg