Доходи от Fiverr, Upwork и Airbnb в България — данъци и декларации 2026
Как се декларират доходи от Fiverr, Upwork, Airbnb в България 2026. Кое Приложение, НРР %, ДДС задължения, осигуровки. По ЗДДФЛ.
Доходи от Fiverr, Upwork и Airbnb в България — данъци и декларации 2026
Работите онлайн за чуждестранни клиенти чрез Fiverr или Upwork? Отдавате апартамент в Airbnb? НАП вече получава автоматично информация за вашите приходи по Директива DAC7 — платформите са задължени да докладват данни за потребители в ЕС. Това означава, че необявени доходи от платформи носят реален риск от глоба.
Доброто: правилата са ясни, данъкът е нисък, а декларирането е напълно управляемо. Ето точното ръководство.
Fiverr и Upwork — как се декларират доходите?
Кой документ подавате
Ако сте физическо лице без фирма (не ЕТ, не ЕООД) и предоставяте услуги онлайн — доходите се декларират в Годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ, Приложение 3 (доходи от стопанска дейност / свободна професия).
Срок за подаване: 30 април на следващата година. Електронно подаване до 30 юни носи отстъпка 5% от дължимия данък (до 500 лв).
Формулата (ЗДДФЛ чл. 29, ал. 1, т. 3)
| Стъпка | Изчисление |
|---|---|
| Брутен доход | Всичко получено от Fiverr/Upwork за годината (BGN по БНБ курс към датата на всяко плащане) |
| Нормативно признати разходи (НРР) | 25% от брутния доход — автоматично, без документи |
| Данъчна основа | Брутен доход × 75% |
| Данък | Данъчна основа × 10% |
Пример: Получили сте 10 000 EUR от Upwork през 2026 г. (= ~19 558 лв).
- НРР = 4 890 лв
- Данъчна основа = 14 668 лв
- Данък = 1 467 лв — или ефективно 7.5% от брутния приход
Авансов данък
При редовни доходи сте задължени да внасяте авансов данък на тримесечие:
- Q1 → до 30 април
- Q2 → до 31 юли
- Q3 → до 31 октомври
- Q4 → изравняване с годишната декларация
Платформите Fiverr и Upwork не удържат авансов данък за България — отговорността е изцяло ваша.
Валута и курсове
Доходите в USD, GBP или EUR трябва да се конвертират в лева по официалния БНБ курс за датата на получаване. Fakturka.bg съхранява историческите БНБ курсове и може да изчисли BGN базата автоматично.
Airbnb — как се декларират наемните доходи?
Кое Приложение
Доходите от краткосрочен наем (Airbnb, Booking.com) при некатегоризиран обект се декларират в Приложение 4 на ГДД чл. 50 ЗДДФЛ — „Доходи от наем или друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество".
⚠️ Важно разграничение: Ако обектът е регистриран по Закона за туризма (хотел, хостел, стаи за гости), се прилагат различни правила — консултирайте се с НАП или счетоводител за конкретния ви случай.
Формулата (ЗДДФЛ чл. 31, ал. 1)
| Стъпка | Изчисление |
|---|---|
| Брутен наем | Всичко получено чрез Airbnb/Booking за годината |
| НРР | 10% от брутния наем |
| Данъчна основа | Брутен наем × 90% |
| Данък | Данъчна основа × 10% (ефективно 9% от брутния приход) |
Пример: Получили сте 8 000 EUR наем (= ~15 647 лв).
- НРР = 1 565 лв
- Данъчна основа = 14 082 лв
- Данък = 1 408 лв
ДДС задължения при онлайн платформи
Регистрация по чл. 97а ЗДДС — задължителна без праг
Повечето хора не знаят, но от момента, в който получите услуга от Fiverr, Upwork или Airbnb (т.е. платите такса на платформата) — сте задължени да се регистрирате по чл. 97а ЗДДС.
Това е специална регистрация, различна от стандартната ДДС регистрация:
- Не ви позволява да начислявате ДДС на клиенти
- Задължава ви да самоначислите 20% ДДС върху таксата на платформата (reverse charge)
- Издавате протокол по чл. 117 ЗДДС (към самия себе си) за всяка такса
Как работи на практика: Fiverr ви начислява 20% такса. Вие самоначислявате 20% ДДС върху тази такса и я включвате в двата дневника (покупки и продажби). Нетният ефект: 0 лв ДДС за внасяне — но сте задължени да подавате месечна справка.
Обща ДДС регистрация — при достигане на прага
Ако оборотът ви (от облагаеми доставки) надхвърли 51 130 EUR за КАЛЕНДАРНА ГОДИНА, се задължавате за обща ДДС регистрация по чл. 96 ЗДДС.
⚠️ Внимание: Старото правило „100 000 лв за последните 12 месеца" е отменено от 2026 г. Прагът вече е 51 130 EUR (≈ 100 000 лв) за КАЛЕНДАРНАТА година — тоест от 1 януари до 31 декември.
При международни услуги към чуждестранни клиенти (извън ЕС) — услугата се третира по чл. 21, ал. 2 ЗДДС (reverse charge при клиента), вие фактурирате без ДДС.
Осигуровки при доходи от Fiverr/Upwork
Ако доходите от платформи са основна или допълнителна стопанска дейност, сте задължени да се регистрирате в НАП като самоосигуряващо се лице (СОЛ) с декларация ОКД-5 в 7 дни от началото на дейността.
Самоосигуряващите се плащат вноски за ДОО, ДЗПО и здравно осигуряване върху избран осигурителен доход (в рамките на минимален и максимален осигурителен доход за 2026 г.).
⚠️ Важно: Конкретните осигурителни ставки и праг за 2026 г. зависят от ЗБДОО-2026. Консултирайте се с НАП или счетоводител за актуалните стойности.
Изключение: Ако сте осигурени на трудов договор (при работодател) и получавате допълнителни доходи от Fiverr — дължите само здравни и пенсионни осигуровки за разликата над вече внесеното.
Какви документи трябва да пазите
- Извлечения от платформата (Fiverr/Upwork earnings report, Airbnb payout history) — минимум 5 години
- Договори или потвърждения за услугите
- Доказателства за разходи, ако искате реални разходи вместо НРР (само при ЕТ/ЕООД)
- БНБ курсове за дните на плащанията (в USD/GBP) — Fakturka.bg пази историческите курсове
DAC7 — НАП вече знае
От 2023 г. ЕС прилага Директива DAC7: Fiverr, Upwork, Airbnb, Etsy и всички по-крупни платформи са задължени да докладват на НАП годишно за доходите на потребители в ЕС. Платформите изпращат данни автоматично — включително общ оборот, брой транзакции и лични данни.
Практическата последица: необявените доходи от платформи вече се засичат от НАП при кръстосана проверка. Деклариране навреме е единственото правилно решение.
Как Fakturka.bg помага
- Автоматично конвертиране на USD/EUR/GBP по БНБ курс за датата на дохода
- Изчисляване на НРР (25% или 10%) и данъчната основа
- Подготовка на Приложение 3 и Приложение 4 за ГДД чл. 50
- Следене на оборота за ДДС праг 51 130 EUR
- Генериране на протоколи по чл. 117 за таксите на платформите
- Напомняния за авансови данъчни вноски
Започни безплатно с Fakturka.bg →
FAQ
Трябва ли да декларирам, ако съм спечелил малко от Fiverr?
Да — ЗДДФЛ не предвижда необлагаем минимум за доходи от стопанска дейност. Всеки получен доход подлежи на деклариране в ГДД.
Мога ли да приспадна реални разходи вместо НРР от 25%?
Физическо лице (без ЕТ) не може — НРР е фиксирано 25% по чл. 29 ЗДДФЛ. При регистрация като ЕТ или ЕООД имате право на реални документирани разходи.
Airbnb взима ли ДДС от мен директно?
Airbnb (EU) начислява своята комисионна с ДДС, ако е регистрирано в ЕС. Вие дължите самоначисляване по чл. 97а ЗДДС само ако не сте ДДС регистрирани. При регистрация плащате ДДС върху получената услуга.
Кога точно трябва да се регистрирам по чл. 97а?
От момента, в който ползвате платена услуга от чуждестранна платформа (Fiverr, Upwork, Airbnb, Meta Ads, Google Ads). Регистрацията е преди първата транзакция, не след.
Ако работя в чужбина (ЕС), но съм данъчно местно лице в България — трябва ли да декларирам тук?
Да. Данъчното местно лице на България (живеете повече от 183 дни годишно в страната, или постоянен адрес е в България) декларира световния си доход в НАП.
Дали Airbnb доходи бройват към ДДС прага от 51 130 EUR?
Зависи от квалификацията на доставката. Ако наемът е освободена доставка по чл. 45, ал. 4 ЗДДС — не брои. Ако обектът е регистриран по Закона за туризма (хотелиерска дейност) — брои. Консултирайте се с НАП за конкретния ви случай.
Могат ли Upwork доходи да са в долари?
Да. Конвертирате по БНБ курс за датата на всяко постъпление. Fakturka.bg автоматично прилага историческите БНБ курсове за изчисляване на лева-еквивалента.
Последна актуализация: юни 2026 Автор: Екипът на Fakturka.bg