Доходи от Fiverr, Upwork и Airbnb в България — данъци и декларации 2026
Как се декларират доходи от Fiverr, Upwork, Airbnb в България 2026. Кое Приложение, НРР %, ДДС задължения, осигуровки. По ЗДДФЛ.
Работите онлайн за чуждестранни клиенти чрез Fiverr или Upwork? Отдавате апартамент в Airbnb? НАП вече получава автоматично информация за вашите приходи по Директива DAC7 — платформите са задължени да докладват данни за потребители в ЕС. Това означава, че необявени доходи от платформи носят реален риск от глоба.
Доброто: правилата са ясни, данъкът е нисък, а декларирането е напълно управляемо. Ето точното ръководство.
Fiverr и Upwork — как се декларират доходите?
Кой документ подавате
Ако сте физическо лице без фирма (не ЕТ, не ЕООД) и предоставяте услуги онлайн — доходите се декларират в Годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ, Приложение 3 (доходи от стопанска дейност / свободна професия).
Срок за подаване: 30 април на следващата година. Електронно подаване до 30 юни носи отстъпка 5% от дължимия данък (до 500 лв).
Формулата (ЗДДФЛ чл. 29, ал. 1, т. 3)
| Стъпка | Изчисление |
|---|---|
| Брутен доход | Всичко получено от Fiverr/Upwork за годината (за доходи, придобити от 01.01.2026 г. — в евро; за по-ранни години — в лева) |
| Нормативно признати разходи (НРР) | 25% от брутния доход — автоматично, без документи |
| Данъчна основа | Брутен доход × 75% |
| Данък | Данъчна основа × 10% |
Пример: Получили сте 10 000 EUR от Upwork през 2026 г.
- НРР = 2 500 EUR
- Данъчна основа = 7 500 EUR
- Данък = 750 EUR — или ефективно 7.5% от брутния приход
⚠️ Примерът показва данъка ПРЕДИ приспадането на осигуровките. Годишната данъчна основа се намалява допълнително с „вноските, които самоосигуряващото се лице е задължено да прави за данъчната година за своя сметка… по реда на Кодекса за социално осигуряване и Закона за здравното осигуряване" (чл. 30, т. 1 ЗДДФЛ). Ако сте СОЛ, реалният дължим данък е по-нисък от 750 EUR — точно с 10% от внесените за годината осигуровки за ваша сметка.
Авансов данък
При редовни доходи сте задължени да внасяте авансов данък на тримесечие:
- Q1 → до 30 април
- Q2 → до 31 юли
- Q3 → до 31 октомври
- Q4 → изравняване с годишната декларация
Платформите Fiverr и Upwork не удържат авансов данък за България — отговорността е изцяло ваша.
Валута и курсове
За доходи, придобити от 01.01.2026 г., ЗДДФЛ чл. 10, ал. 3 (изм. ДВ бр. 70 от 2024 г. и ДВ бр. 30 от 2026 г., в сила от 01.01.2026 г.) гласи дословно: „Когато паричните доходи са в друга валута, те се преизчисляват в евро по референтния валутен курс на еврото към съответната друга валута, публикуван от Българската народна банка на нейната интернет страница към датата на придобиването им." Тоест доходите в USD или GBP се преизчисляват в евро (не в лева), а доход, вече получен в евро, не се преизчислява. За доходи, придобити до 31.12.2025 г., преизчисляването беше в лева. Fakturka.bg съхранява историческите курсове и прилага приложимия за съответната година.
Airbnb — как се декларират наемните доходи?
Кое Приложение
Доходите от краткосрочен наем (Airbnb, Booking.com) при некатегоризиран обект се декларират в Приложение 4 на ГДД чл. 50 ЗДДФЛ — „Доходи от наем или друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество". Обратният случай — когато вашата фирма наема имот от физическо лице — се документира по друг ред: вижте наем от физическо лице: фактура, ДДС и данък.
⚠️ Важно разграничение: Ако обектът е регистриран по Закона за туризма (хотел, хостел, стаи за гости), се прилагат различни правила — консултирайте се с НАП или счетоводител за конкретния ви случай.
Формулата (ЗДДФЛ чл. 31, ал. 1)
| Стъпка | Изчисление |
|---|---|
| Брутен наем | Всичко получено чрез Airbnb/Booking за годината |
| НРР | 10% от брутния наем |
| Данъчна основа | Брутен наем × 90% |
| Данък | Данъчна основа × 10% (ефективно 9% от брутния приход) |
Пример: Получили сте 8 000 EUR наем през 2026 г.
- НРР = 800 EUR
- Данъчна основа = 7 200 EUR
- Данък = 720 EUR
ДДС задължения при онлайн платформи
Регистрация по чл. 97а ЗДДС — задължителна без праг
Повечето хора не знаят, но от момента, в който получите услуга от Fiverr, Upwork или Airbnb (т.е. платите такса на платформата) — сте задължени да се регистрирате по чл. 97а ЗДДС.
Това е специална регистрация, различна от стандартната ДДС регистрация:
- Не ви позволява да начислявате ДДС на клиенти
- Задължава ви да самоначислите 20% ДДС върху таксата на платформата (reverse charge)
- Издавате протокол по чл. 117 ЗДДС (към самия себе си) за всяка такса
Как работи на практика: Fiverr ви начислява 20% такса. Вие самоначислявате 20% ДДС върху тази такса и я включвате в двата дневника (покупки и продажби). Нетният ефект: 0 лв ДДС за внасяне — но сте задължени да подавате месечна справка.
Обща ДДС регистрация — при достигане на прага
Ако оборотът ви (от облагаеми доставки) надхвърли 51 130 EUR за КАЛЕНДАРНА ГОДИНА, се задължавате за обща ДДС регистрация по чл. 96 ЗДДС.
⚠️ Внимание: Старото правило „100 000 лв за последните 12 месеца" е отменено от 2026 г. Прагът вече е 51 130 EUR (≈ 100 000 лв) за КАЛЕНДАРНАТА година — тоест от 1 януари до 31 декември.
При международни услуги към чуждестранни клиенти (извън ЕС) — услугата се третира по чл. 21, ал. 2 ЗДДС (reverse charge при клиента), вие фактурирате без ДДС.
Осигуровки при доходи от Fiverr/Upwork
Ако доходите от платформи са основна или допълнителна стопанска дейност, сте задължени да се регистрирате в НАП като самоосигуряващо се лице (СОЛ) с декларация ОКД-5 в 7 дни от началото на дейността.
Самоосигуряващите се плащат вноски за ДОО, ДЗПО и здравно осигуряване върху избран осигурителен доход (в рамките на минимален и максимален осигурителен доход за 2026 г.).
⚠️ Важно: Конкретните осигурителни ставки и праг за 2026 г. зависят от ЗБДОО-2026. Консултирайте се с НАП или счетоводител за актуалните стойности.
Изключение: Ако сте осигурени на трудов договор (при работодател) и получавате допълнителни доходи от Fiverr — дължите само здравни и пенсионни осигуровки за разликата над вече внесеното.
Какви документи трябва да пазите
- Извлечения от платформата (Fiverr/Upwork earnings report, Airbnb payout history) — минимум 5 години
- Договори или потвърждения за услугите
- Доказателства за разходи, ако искате реални разходи вместо НРР (само при ЕТ/ЕООД)
- Референтните курсове на еврото (за доходи от 2026 г.), съответно БНБ курсовете в лева (за доходи до 2025 г.), за дните на плащанията в USD/GBP — Fakturka.bg пази историческите курсове
DAC7 — НАП вече знае
От 2023 г. ЕС прилага Директива DAC7: Fiverr, Upwork, Airbnb, Etsy и всички по-крупни платформи са задължени да докладват на НАП годишно за доходите на потребители в ЕС. Платформите изпращат данни автоматично — включително общ оборот, брой транзакции и лични данни.
Практическата последица: необявените доходи от платформи вече се засичат от НАП при кръстосана проверка. Деклариране навреме е единственото правилно решение. Сходен обмен на данни важи и за борсите за криптовалути — вижте какво въвежда ДОПК за криптоактивите.
Как Fakturka.bg помага
- Автоматично преизчисляване на USD/GBP по референтния курс на еврото за датата на придобиване на дохода (чл. 10, ал. 3 ЗДДФЛ)
- Изчисляване на НРР (25% или 10%) и данъчната основа
- Подготовка на Приложение 3 и Приложение 4 за ГДД чл. 50
- Следене на оборота за ДДС праг 51 130 EUR
- Генериране на протоколи по чл. 117 за таксите на платформите
- Напомняния за авансови данъчни вноски
Започни безплатно с Fakturka.bg →
FAQ
Трябва ли да декларирам, ако съм спечелил малко от Fiverr?
Да — ЗДДФЛ не предвижда необлагаем минимум за доходи от стопанска дейност. Всеки получен доход подлежи на деклариране в ГДД.
Мога ли да приспадна реални разходи вместо НРР от 25%?
Физическо лице (без ЕТ) не може — НРР е фиксирано 25% по чл. 29 ЗДДФЛ. При регистрация като ЕТ или ЕООД имате право на реални документирани разходи.
Airbnb взима ли ДДС от мен директно?
Airbnb (EU) начислява своята комисионна с ДДС, ако е регистрирано в ЕС. Вие дължите самоначисляване по чл. 97а ЗДДС само ако не сте ДДС регистрирани. При регистрация плащате ДДС върху получената услуга.
Кога точно трябва да се регистрирам по чл. 97а?
От момента, в който ползвате платена услуга от чуждестранна платформа (Fiverr, Upwork, Airbnb, Meta Ads, Google Ads). Регистрацията е преди първата транзакция, не след.
Ако работя в чужбина (ЕС), но съм данъчно местно лице в България — трябва ли да декларирам тук?
Да. Данъчното местно лице на България (живеете повече от 183 дни годишно в страната, или постоянен адрес е в България) декларира световния си доход в НАП.
Дали доходите от Airbnb се броят към ДДС прага от 51 130 EUR?
Зависи от квалификацията на доставката. Ако наемът е освободена доставка по чл. 45, ал. 4 ЗДДС — не брои. Ако обектът е регистриран по Закона за туризма (хотелиерска дейност) — брои. Консултирайте се с НАП за конкретния ви случай.
Могат ли Upwork доходи да са в долари?
Да. За доходи, придобити от 01.01.2026 г., доларите се преизчисляват в евро по референтния валутен курс на еврото към щатския долар, публикуван от БНБ, към датата на придобиване на дохода (чл. 10, ал. 3 ЗДДФЛ). За доходи до 31.12.2025 г. преизчисляването беше в лева. Fakturka.bg прилага историческите курсове за съответната година.
Работите като фрилансър или самонает? Вижте страницата за фрилансъри и безплатния генератор на фактури.
Последна актуализация: юни 2026 Автор: Екипът на Fakturka.bg