Трябва ли договорът за наем да е нотариално заверен?

Не е задължително за данъчни цели, но нотариалната заверка или вписването в Агенцията по вписванията дава по-голяма защита при спор. За данъчни цели е достатъчен писмен договор с дата, подписан от двете страни.

Може ли физическото лице да ползва реални разходи вместо 10-те нормативни?

Не. ЗДДФЛ предвижда само нормативно признати разходи от 10% за доходи от наем. Реалните разходи (ремонти, застраховки) не се приспадат.

Кога физическото лице подава годишна данъчна декларация?

До 30 април на следващата година чрез Приложение 3 към ГДД (доходи от наем и от друга стопанска дейност). Авансово удържаният данък се приспада от годишното задължение.

Ако платя наема в брой, трябва ли касов бон?

Физическите лица без регистриран касов апарат не издават касови бонове. Документирайте плащането с касов ордер (разходен) и го съхранявайте като доказателство за разход в ЕООД-то.

Признава ли НАП наема като разход при свързани лица?

Да, но при пазарна цена. Ако фирмата плаща наем на собственика си, НАП проверява дали цената съответства на пазарната за района. Завишен наем може да се третира като скрито разпределение на печалбата.

Мога ли да наема имот от родителя си за ЕООД-то?

Да. Родителят е физическо лице — важат същите правила: освободена доставка, 10% нормативни разходи, авансов данък удържан от ЕООД-то. Пазарната цена е важна и тук.

Ако физическото лице е ЕТ, правилата различни ли са?

Да. Ако наемодателят е регистриран като едноличен търговец, той издава фактура и може да е регистриран по ЗДДС. В такъв случай наемателят ползва данъчен кредит, ако стоките/услугите са за облагаема дейност.

Наем на имот от физическо лице 2026 — фактура, ДДС (чл. 45) и данък

Наем на офис или склад от физическо лице: освободена доставка по чл. 45 ЗДДС, данък 10% ДДФЛ, сметка за изплатени суми и разходи в ЕООД.