ДДС регистрация 2026 — новият праг 51 130 EUR (задължителна и доброволна)
ДДС регистрация 2026: новият праг е 51 130 EUR на календарна година. Кога се регистрирате задължително, как и какво се променя след това.
От 1 януари 2026 г. правилата за ДДС регистрация в България се промениха коренно. Прагът вече е 51 130 EUR, изчислява се на календарна година (не на последните 12 месеца) и оборотът се следи ежедневно. Ако стопанисвате ЕООД или работите като ЕТ, тази статия обяснява точно кога трябва да се регистрирате, как се прави и какво се промяна след регистрацията.
TL;DR:
- Нов праг от 01.01.2026 г.: 51 130 EUR облагаем оборот за календарна година (старият праг беше 100 000 лв. за последните 12 месеца).
- При надвишаване имате 7 дни да подадете заявление в НАП.
- Доставката, с която праговете се надвишава, остава без ДДС — данъкът се начислява от следващата доставка.
- Доброволна регистрация е възможна при всякакъв оборот — и при нулев.
- Режимът за малки предприятия (до 51 130 EUR) е автоматичен — не изисква нотификация.
Защо се промени прагът от 2026 г.
Промяната е следствие от Директива ЕС 2020/285 (SME режим), транспонирана в ЗДДС с изменения в сила от 01.01.2026 г. Директивата въвежда унифицирани правила за малкия бизнес в ЕС и изисква прагът да е деноминиран в евро. За България стойността е 51 130 EUR — приблизително еквивалентна на старите 100 000 лв. по фиксирания курс 1.95583.
Ключовата разлика не е само в числото — механизмът на изчисляване се промени изцяло:
| Показател | Стар режим (до 31.12.2025) | Нов режим (от 01.01.2026) |
|---|---|---|
| Праг | 100 000 лв. | 51 130 EUR |
| Период | Последните 12 месеца (rolling) | Календарна година (1 яну – 31 дек) |
| Мониторинг | Месечен | Ежедневен |
| Нулиране | Не — оборотът се следи постоянно | Да — на 1 януари всяка година |
| Срок за заявление | 7 дни | 7 дни (без промяна) |
Важно: нулирането от 1 януари
Под новия режим оборотът за целите на задължителната регистрация стартира от нула всяка календарна година. Ако сте натрупали 50 000 EUR оборот до декември — и не сте надвишили прага — на 1 януари броячът се нулира. Това е съществена разлика спрямо стария „последни 12 месеца" механизъм.
Задължителна регистрация — кога и как
Кога настъпва задължението
Задължението за регистрация по чл. 96 ЗДДС възниква, когато облагаемият оборот за текущата календарна година надвиши 51 130 EUR. Оборотът се следи ежедневно.
Облагаемият оборот включва:
- Всички облагаеми доставки на стоки и услуги с място на изпълнение в България (стандартна ставка 20%, намалена 9%, нулева ставка)
- Вътреобщностни доставки (ВОД) и износ
Облагаемият оборот НЕ включва:
- Освободени доставки по чл. 38–50 ЗДДС (здравни услуги, финансови услуги, наем на жилище на физическо лице и др.)
- Доставки извън обхвата на ЗДДС
Срок за подаване на заявление
При надвишаване на прага имате 7 дни от датата на надвишаването да подадете заявление в компетентната териториална дирекция на НАП (чл. 96, ал. 6, т. 1 ЗДДС). Внимание — датата на регистрация НЕ е датата на акта: дословно чл. 103, т. 1 ЗДДС това е „датата, следваща датата на надвишаване на националния праг и/или на прага в Съюза". За доставките от този ден до връчването на акта данъкът се дължи, а фактурите за тях се издават „не по-късно от 5 дни след датата на връчване на акта за регистрация" (чл. 113, ал. 4, изр. 2 ЗДДС, в сила от 01.01.2026 г.).
Как се подава заявлението
- Подавате заявление за регистрация по образец в компетентната ТД на НАП (чл. 96, ал. 6 ЗДДС; образецът е определен в ППЗДДС). Декларацията по чл. 74 ЗДДС е друго — с нея се ползва данъчен кредит за наличните активи отпреди регистрацията, и се подава след нея
- Подавате в НАП — лично, чрез пълномощник или електронно чрез Портала за електронни услуги на НАП
- НАП извършва проверка в 7-дневен срок от постъпване на заявлението
- Издава се акт за регистрация (или мотивиран отказ)
Санкции при пропуснат срок
При неподаване на заявлението в срок санкцията е от 500 до 5000 лв. (255,65 – 2 556,46 EUR) — чл. 178, ал. 1 ЗДДС (глоба за физически лица, които не са търговци; имуществена санкция за юридически лица и ЕТ; сумите в закона са в лева). Отделно, за данъка, който не е начислен поради нерегистриране в срок, санкцията е в размер на неначисления данък, но не по-малко от 500 лв. (255,65 EUR) — чл. 180, ал. 1 и 2 ЗДДС. Освен това НАП може да издаде акт за принудителна регистрация.
Доброволна регистрация — кога и защо
Доброволната регистрация по чл. 100, ал. 1 ЗДДС е достъпна за всяко данъчно задължено лице, независимо от оборота — дори при нулев оборот. Процедурата е идентична с задължителната, но без 7-дневен краен срок.
Кога има смисъл да се регистрирате доброволно
Изгодно е, ако:
- Имате значителни покупки с ДДС (оборудване, IT услуги, наем на офис) и искате да ползвате данъчен кредит
- Работите основно с ДДС-регистрирани клиенти (B2B) — те очакват фактури с ДДС
- Планирате вътреобщностни придобивания или доставки
Внимавайте, ако:
- Продавате основно на физически лица (B2C) — ДДС увеличава крайната цена с 20%
- Оборотът ви е предимно от освободени доставки — данъчен кредит така или иначе не се ползва
Таблица: задължителна vs доброволна
| Задължителна | Доброволна | |
|---|---|---|
| Изисква се оборот | > 51 130 EUR / год. | Без ограничение |
| Срок за заявление | 7 дни | Без фиксиран срок |
| Основание | Чл. 96 ЗДДС | Чл. 100, ал. 1 ЗДДС |
| Дата на регистрация | Денят след надвишаване на прага (чл. 103, т. 1) | Датата на връчване на акта (чл. 103, т. 3) |
| Дерегистрация | При спад под прага (чл. 108) | По желание (чл. 108) |
Режим за малки предприятия (SME режим)
От 2026 г. ЗДДС въвежда национален SME режим за лица с оборот до 51 130 EUR. Режимът е автоматичен — не изисква подаване на нотификация. Лицата, попадащи под прага, просто не се регистрират и не начисляват ДДС.
Новост е трансграничният SME режим: ако извършвате доставки в друга държава от ЕС, можете да се възползвате от освобождаване от ДДС регистрация там, ако общият ви оборот в ЕС не надвиши 100 000 EUR и оборотът в съответната държава не надвиши нейния национален праг.
Какво се промяна след регистрацията
Задължения след регистрация
- Начислявате ДДС на всяка облагаема доставка — обикновено 20% (стандартна ставка)
- Издавате фактури с посочено ДДС (по чл. 114 ЗДДС — с всички задължителни реквизити)
- Подавате месечна справка-декларация и дневници за покупки и продажби до 14-то число на следващия месец
- Водите ДДС дневници (дневник на покупките, дневник на продажбите)
- Платете ДДС или ползвате данъчен кредит при покупки
Данъчен кредит — ключовото предимство
След регистрацията ДДС по вашите покупки (материали, оборудване, услуги) се приспада от дължимия ДДС по продажбите. Ефективно плащате ДДС само върху добавената от вас стойност.
Пример:
- Купувате суровини за 1 200 лв. (1 000 лв. + 200 лв. ДДС)
- Продавате продукта за 2 400 лв. (2 000 лв. + 400 лв. ДДС)
- Дължите НАП: 400 лв. − 200 лв. = 200 лв.
Ценова стратегия при регистрация
При регистрация трябва да решите: включвате ли ДДС в цените си или ги увеличавате. При B2B клиенти увеличаването на цените е стандартна практика — те ще си приспадат данъчния кредит. При B2C клиенти увеличаването намалява конкурентоспособността.
Чести грешки при ДДС регистрацията
Грешка 1: Неправилно изчисляване на облагаемия оборот
Включване на освободени доставки (наем на жилище на физическо лице, здравни услуги и т.н.) в прага. Освободените доставки по чл. 38–50 ЗДДС не се броят за прага.
Грешка 2: Пропускане на 7-дневния срок
Много собственици на бизнес разбират за прага след края на месеца. Оборотът трябва да се следи ежедневно — инструментите за фактуриране могат да ви помогнат автоматично.
Грешка 3: Начисляване на ДДС преди регистрацията
Не можете да начислявате ДДС преди официалната дата на регистрацията — дори ако вече сте подали заявление.
Грешка 4: Забравяне на нулирането от 1 януари
Под новия режим оборотът от миналата година не се пренася. Ако декември 2025 г. сте имали 50 900 EUR оборот — на 1 януари 2026 г. пак стартирате от нула.
Грешка 5: Неправилна дата на данъчното събитие
След регистрацията датата на данъчното събитие определя кога включвате доставката в дневниците. Грешната дата означава грешен период на декларацията.
Как Fakturka.bg ви помага
Fakturka.bg автоматично следи облагаемия оборот и ви предупреждава при приближаване на прага от 51 130 EUR. Системата:
- Генерира ДДС дневници (покупки и продажби) автоматично от фактурите
- Поддържа справка-декларация по образец на НАП, готова за подаване
- Следи датите на данъчните събития по чл. 25 ЗДДС
- Издава фактури с всички реквизити по чл. 114 ЗДДС, включително ДДС номер, ставка и основание
Пробвайте безплатно — 15 фактури/месец → 5 за регистрации от 26.10.2026 без кредитна карта →
Вижте също ДДС калкулатора за бързо изчисляване и ценовите планове за бизнеси след регистрация.
FAQ
Какъв е прагът за ДДС регистрация от 2026 г.?
От 01.01.2026 г. прагът е 51 130 EUR облагаем оборот за календарна година (1 януари – 31 декември). Старият праг беше 100 000 лв. за последните 12 месеца.
Как се изчислява облагаемият оборот за целите на регистрацията?
Включват се всички облагаеми доставки с място на изпълнение в България — по стандартна (20%), намалена (9%) и нулева ставка (ВОД, износ). Не се включват освободени доставки по чл. 38–50 ЗДДС, нито доставки извън обхвата на закона.
Колко е срокът за подаване на заявление след надвишаване на прага?
7 дни от датата, на която оборотът е надвишил националния праг от 51 130 EUR (чл. 96, ал. 6, т. 1 ЗДДС). Доставката, с която прагът е надвишен, остава без ДДС.
Мога ли да се регистрирам доброволно преди да достигна прага?
Да. Доброволната регистрация по чл. 100, ал. 1 ЗДДС е достъпна при всякакъв оборот — без долна граница. Особено изгодна е, ако имате значителни покупки с ДДС.
Какво е режимът за малки предприятия (SME режим)?
Нов режим от 2026 г. по Директива ЕС 2020/285. Лицата с оборот до 51 130 EUR са автоматично освободени от регистрация — без нотификация. Освен това могат да се ползват от освобождаване в други държави от ЕС при общ оборот до 100 000 EUR.
Нулира ли се оборотът на 1 януари?
Да — за целите на задължителната регистрация оборотът се изчислява от 1 януари до 31 декември и на следващата година стартира от нула. Ако сте имали 50 900 EUR оборот в декември, на 1 януари пак имате 0 EUR база.
Какви санкции грозят при закъсняла регистрация?
За неподадено в срок заявление за регистрация санкцията е от 500 до 5000 лв. (255,65 – 2 556,46 EUR) — чл. 178, ал. 1 ЗДДС. За неначисления през това време данък се прилага и чл. 180, ал. 2 ЗДДС — санкция в размер на данъка, но не по-малко от 500 лв. (255,65 EUR). НАП може и принудително да ви регистрира и да начисли ДДС от момента на надвишаване на прага.
Трябва ли да подам нотификация за SME режима?
Не. Националният SME режим (за оборот до 51 130 EUR в България) е автоматичен. За трансграничния SME режим (доставки в друга държава от ЕС) трябва да се подаде нотификация чрез НАП.
Свързани статии
- Фактура без ДДС — кога и как (чл. 113 ЗДДС)
- Как да издадете фактура по чл. 114 ЗДДС
- Фактуриране в евро 2026 — преминаване от лев към евро — как промяната на валутата влияе на фактурите ви
- ДДС калкулатор
- Календар на данъци и декларации 2026
- Топ 5 програми за фактуриране в България 2026 — честно сравнение
- ДДС дерегистрация 2026 — кога е задължителна, кога по избор
Фактурирате в евро? Вижте страницата за фактуриране в евро и безплатния генератор на фактури.
Последна актуализация: юни 2026 Автор: Екипът на Fakturka.bg
Настоящата статия е с информационна цел и не представлява правна или данъчна консултация. При специфични въпроси се консултирайте с лицензиран данъчен консултант или счетоводител.