ДДС регистрация 2026 — новият праг 51 130 EUR (задължителна и доброволна)

2026-06-04

ДДС регистрация 2026: новият праг е 51 130 EUR на календарна година. Кога се регистрирате задължително, как и какво се променя след това.

ДДС регистрация 2026 — новият праг 51 130 EUR (задължителна и доброволна)

От 1 януари 2026 г. правилата за ДДС регистрация в България се промениха коренно. Прагът вече е 51 130 EUR, изчислява се на календарна година (не на последните 12 месеца) и оборотът се следи ежедневно. Ако стопанисвате ЕООД или работите като ЕТ, тази статия обяснява точно кога трябва да се регистрирате, как се прави и какво се промяна след регистрацията.

TL;DR:

• Нов праг от 01.01.2026 г.: 51 130 EUR облагаем оборот за календарна година (старият праг беше 100 000 лв. за последните 12 месеца).
• При надвишаване имате 7 дни да подадете заявление в НАП.
• Доставката, с която праговете се надвишава, остава без ДДС — данъкът се начислява от следващата доставка.
• Доброволна регистрация е възможна при всякакъв оборот — и при нулев.
• Режимът за малки предприятия (до 51 130 EUR) е автоматичен — не изисква нотификация.

Защо се промени прагът от 2026 г.

Промяната е следствие от Директива ЕС 2020/285 (SME режим), транспонирана в ЗДДС с изменения в сила от 01.01.2026 г. Директивата въвежда унифицирани правила за малкия бизнес в ЕС и изисква прагът да е деноминиран в евро. За България стойността е 51 130 EUR — приблизително еквивалентна на старите 100 000 лв. по фиксирания курс 1.95583.

Ключовата разлика не е само в числото — механизмът на изчисляване се промени изцяло:

Важно: нулирането от 1 януари

Под новия режим оборотът за целите на задължителната регистрация стартира от нула всяка календарна година. Ако сте натрупали 50 000 EUR оборот до декември — и не сте надвишили прага — на 1 януари броячът се нулира. Това е съществена разлика спрямо стария „последни 12 месеца" механизъм.

Задължителна регистрация — кога и как

Кога настъпва задължението

Задължението за регистрация по чл. 96 ЗДДС възниква, когато облагаемият оборот за текущата календарна година надвиши 51 130 EUR. Оборотът се следи ежедневно.

Облагаемият оборот включва:

• Всички облагаеми доставки на стоки и услуги с място на изпълнение в България (стандартна ставка 20%, намалена 9%, нулева ставка)
• Вътреобщностни доставки (ВОД) и износ

Облагаемият оборот НЕ включва:

• Освободени доставки по чл. 38–50 ЗДДС (здравни услуги, финансови услуги, наем на жилище на физическо лице и др.)
• Доставки извън обхвата на ЗДДС

Срок за подаване на заявление

При надвишаване на прага имате 7 дни да подадете заявление за регистрация в компетентната териториална дирекция на НАП. Доставката, с която прагът е надвишен, остава без ДДС. ДДС се начислява от следващата доставка след датата на регистрацията.

Как се подава заявлението

1. Попълвате Декларация по чл. 74 ЗДДС (за лицата по чл. 96/97/98 ЗДДС)
2. Подавате в НАП — лично, чрез пълномощник или електронно чрез Портала за електронни услуги на НАП
3. НАП извършва проверка в 7-дневен срок от постъпване на заявлението
4. Издава се акт за регистрация (или мотивиран отказ)

Санкции при пропуснат срок

При неподаване в срок санкциите са между 500 и 5 000 лв. (чл. 180 ЗДДС). Освен това НАП може да издаде акт за принудителна регистрация.

Доброволна регистрация — кога и защо

Доброволната регистрация по чл. 100, ал. 1 ЗДДС е достъпна за всяко данъчно задължено лице, независимо от оборота — дори при нулев оборот. Процедурата е идентична с задължителната, но без 7-дневен краен срок.

Кога има смисъл да се регистрирате доброволно

Изгодно е, ако:

• Имате значителни покупки с ДДС (оборудване, IT услуги, наем на офис) и искате да ползвате данъчен кредит
• Работите основно с ДДС-регистрирани клиенти (B2B) — те очакват фактури с ДДС
• Планирате вътреобщностни придобивания или доставки

Внимавайте, ако:

• Продавате основно на физически лица (B2C) — ДДС увеличава крайната цена с 20%
• Оборотът ви е предимно от освободени доставки — данъчен кредит така или иначе не се ползва

Таблица: задължителна vs доброволна

Режим за малки предприятия (SME режим)

От 2026 г. ЗДДС въвежда национален SME режим за лица с оборот до 51 130 EUR. Режимът е автоматичен — не изисква подаване на нотификация. Лицата, попадащи под прага, просто не се регистрират и не начисляват ДДС.

Новост е трансграничният SME режим: ако извършвате доставки в друга държава от ЕС, можете да се възползвате от освобождаване от ДДС регистрация там, ако общият ви оборот в ЕС не надвиши 100 000 EUR и оборотът в съответната държава не надвиши нейния национален праг.

Какво се промяна след регистрацията

Задължения след регистрация

• Начислявате ДДС на всяка облагаема доставка — обикновено 20% (стандартна ставка)
• Издавате фактури с посочено ДДС (по чл. 114 ЗДДС — с всички задължителни реквизити)
• Подавате месечна справка-декларация и дневници за покупки и продажби до 14-то число на следващия месец
• Водите ДДС дневници (дневник на покупките, дневник на продажбите)
• Платете ДДС или ползвате данъчен кредит при покупки

Данъчен кредит — ключовото предимство

След регистрацията ДДС по вашите покупки (материали, оборудване, услуги) се приспада от дължимия ДДС по продажбите. Ефективно плащате ДДС само върху добавената от вас стойност.

Пример:

• Купувате суровини за 1 200 лв. (1 000 лв. + 200 лв. ДДС)
• Продавате продукта за 2 400 лв. (2 000 лв. + 400 лв. ДДС)
• Дължите НАП: 400 лв. − 200 лв. = 200 лв.

Ценова стратегия при регистрация

При регистрация трябва да решите: включвате ли ДДС в цените си или ги увеличавате. При B2B клиенти увеличаването на цените е стандартна практика — те ще си приспадат данъчния кредит. При B2C клиенти увеличаването намалява конкурентоспособността.

Чести грешки при ДДС регистрацията

Грешка 1: Неправилно изчисляване на облагаемия оборот

Включване на освободени доставки (наем на жилище на физическо лице, здравни услуги и т.н.) в прага. Освободените доставки по чл. 38–50 ЗДДС не се броят за прага.

Грешка 2: Пропускане на 7-дневния срок

Много собственици на бизнес разбират за прага след края на месеца. Оборотът трябва да се следи ежедневно — инструментите за фактуриране могат да ви помогнат автоматично.

Грешка 3: Начисляване на ДДС преди регистрацията

Не можете да начислявате ДДС преди официалната дата на регистрацията — дори ако вече сте подали заявление.

Грешка 4: Забравяне на нулирането от 1 януари

Под новия режим оборотът от миналата година не се пренася. Ако декември 2025 г. сте имали 50 900 EUR оборот — на 1 януари 2026 г. пак стартирате от нула.

Грешка 5: Неправилна дата на данъчното събитие

След регистрацията датата на данъчното събитие определя кога включвате доставката в дневниците. Грешната дата означава грешен период на декларацията.

Как Fakturka.bg ви помага

Fakturka.bg автоматично следи облагаемия оборот и ви предупреждава при приближаване на прага от 51 130 EUR. Системата:

• Генерира ДДС дневници (покупки и продажби) автоматично от фактурите
• Поддържа справка-декларация по образец на НАП, готова за подаване
• Следи датите на данъчните събития по чл. 25 ЗДДС
• Издава фактури с всички реквизити по чл. 114 ЗДДС, включително ДДС номер, ставка и основание

Пробвайте безплатно — 15 фактури/месец без кредитна карта →

Вижте също ДДС калкулатора за бързо изчисляване и ценовите планове за бизнеси след регистрация.

FAQ

Какъв е прагът за ДДС регистрация от 2026 г.?

От 01.01.2026 г. прагът е 51 130 EUR облагаем оборот за календарна година (1 януари – 31 декември). Старият праг беше 100 000 лв. за последните 12 месеца.

Как се изчислява облагаемият оборот за целите на регистрацията?

Включват се всички облагаеми доставки с място на изпълнение в България — по стандартна (20%), намалена (9%) и нулева ставка (ВОД, износ). Не се включват освободени доставки по чл. 38–50 ЗДДС, нито доставки извън обхвата на закона.

Колко е срокът за подаване на заявление след надвишаване на прага?

7 дни от датата, на която оборотът е надвишил 51 130 EUR (чл. 96, ал. 1 ЗДДС). Доставката, с която прагът е надвишен, остава без ДДС.

Мога ли да се регистрирам доброволно преди да достигна прага?

Да. Доброволната регистрация по чл. 100, ал. 1 ЗДДС е достъпна при всякакъв оборот — без долна граница. Особено изгодна е, ако имате значителни покупки с ДДС.

Какво е режимът за малки предприятия (SME режим)?

Нов режим от 2026 г. по Директива ЕС 2020/285. Лицата с оборот до 51 130 EUR са автоматично освободени от регистрация — без нотификация. Освен това могат да се ползват от освобождаване в други държави от ЕС при общ оборот до 100 000 EUR.

Нулира ли се оборотът на 1 януари?

Да — за целите на задължителната регистрация оборотът се изчислява от 1 януари до 31 декември и на следващата година стартира от нула. Ако сте имали 50 900 EUR оборот в декември, на 1 януари пак имате 0 EUR база.

Какви санкции грозят при закъсняла регистрация?

Санкциите по чл. 180 ЗДДС са от 500 до 5 000 лв. НАП може и принудително да ви регистрира и да начисли ДДС от момента на надвишаване на прага.

Трябва ли да подам нотификация за SME режима?

Не. Националният SME режим (за оборот до 51 130 EUR в България) е автоматичен. За трансграничния SME режим (доставки в друга държава от ЕС) трябва да се подаде нотификация чрез НАП.

Свързани статии

• Фактура без ДДС — кога и как (чл. 113 ЗДДС)
• Как да издадете фактура по чл. 114 ЗДДС
• Фактуриране в евро 2026 — преминаване от лев към евро — как промяната на валутата влияе на фактурите ви
• ДДС калкулатор
• Календар на данъци и декларации 2026
• Топ 5 програми за фактуриране в България 2026 — честно сравнение

Последна актуализация: юни 2026 Автор: Екипът на Fakturka.bg

Настоящата статия е с информационна цел и не представлява правна или данъчна консултация. При специфични въпроси се консултирайте с лицензиран данъчен консултант или счетоводител.