Доходи от криптовалути през 2026 г.: как се облагат и декларират
Печалба от продажба или замяна на криптоактиви: 10% данък след 10% разходи, сметка по всяка сделка, декларация до 30 април и данни от борсите към НАП.
Накратко:
- Криптоактивите са изрично изброени сред финансовите активи в чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ. Облага се доходът от продажба или замяна.
- Печалбата и загубата се смятат за всяка сделка поотделно. Загубите от годината се приспадат от печалбите, а резултатът се намалява с 10% разходи.
- Данъкът е 10% (чл. 48, ал. 1). Доходът се декларира с годишната данъчна декларация от 10 януари до 30 април, а данъкът се плаща до 30 април на следващата година.
- Замяната на една криптовалута с друга също е сделка: продажната цена включва и възнаграждение, различно от пари (чл. 33, ал. 5).
- От 2026 г. доставчиците на услуги за криптоактиви подават данни за клиентите си към НАП, всяка година до 30 юни.
Какво казва законът
Текстът на чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ е:
„Облагаемият доход от продажба или замяна на акции, дялове, компенсаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи, включително криптоактиви, както и от търговия с друга валута, различна от еврото, се определя, като сумата от реализираните през годината печалби, определени за всяка конкретна сделка, намалена със сумата от реализираните през годината загуби, определени за всяка конкретна сделка, се намалява с 10 на сто разходи.“
ЗДДФЛ не дава собствено определение на „криптоактив“. Според § 1, т. 63 от допълнителните разпоредби понятието е това по смисъла на Закона за пазарите на криптоактиви.
Покупката сама по себе си не е облагаемо събитие. Доход възниква, когато продадете или замените.
Освобождаването за продажба на движимо имущество не помага тук: чл. 13, ал. 1, т. 2, б. „в“ изрично изключва от него финансовите активи. Затова и срокът на държане не променя облагането.
Как се смята печалбата
1. По всяка сделка. Печалбата или загубата е продажната цена минус цената на придобиване (чл. 33, ал. 4).
2. Когато купувате на части и на различни цени. Ако не може да се докаже коя част се продава, цената на придобиване е средно претеглената цена на държаните към датата на продажбата активи от същия вид (чл. 33, ал. 4). Законът не предвижда метода „първа входяща, първа изходяща“.
3. Без документ. Когато няма документално доказана цена на придобиване, тя е нула (чл. 33, ал. 6, т. 3). Тогава цялата продажна цена става печалба. Пазете извлеченията от борсите и портфейлите.
4. Замяна крипто срещу крипто. Продажната цена включва всичко получено, включително възнаграждение, различно от пари (чл. 33, ал. 5). За актива, получен при замяната, цената на придобиване при следваща продажба е пазарната му цена (чл. 33, ал. 6, т. 6 във връзка с чл. 10, ал. 4).
5. В евро. Паричните доходи в друга валута се преизчисляват в евро по референтния курс на БНБ към датата на придобиването им (чл. 10, ал. 3). Непаричните доходи се остойностяват в евро по пазарна цена към същата дата (чл. 10, ал. 4).
Пример
През 2026 г. правите три продажби:
| Сделка | Продажна цена (EUR) | Цена на придобиване (EUR) | Резултат (EUR) |
|---|---|---|---|
| 1 | 8 000 | 3 000 | печалба 5 000 |
| 2 | 10 000 | 3 000 | печалба 7 000 |
| 3 | 4 000 | 6 000 | загуба 2 000 |
- Сбор на печалбите: 12 000 EUR
- След приспадане на загубите (2 000 EUR): 10 000 EUR
- След 10% разходи (1 000 EUR): облагаем доход 9 000 EUR
- Данък 10%: 900 EUR, платим до 30 април 2027 г.
Деклариране и плащане
| Какво | Срок | Основание |
|---|---|---|
| Годишна данъчна декларация | от 10 януари до 30 април на следващата година | ЗДДФЛ чл. 50, ал. 1, т. 1 и чл. 53, ал. 1 |
| Плащане на данъка | до 30 април на следващата година | ЗДДФЛ чл. 67, ал. 5 |
| Поправка на подадена декларация | еднократно, до 30 септември на следващата година | ЗДДФЛ чл. 53, ал. 2 |
Доходът влиза в общата годишна данъчна основа заедно с другите ви облагаеми доходи.
Какво ще знае НАП: DAC8
С ДВ бр. 85 от 2026 г. в ДОПК е създаден нов раздел за доставчиците на услуги за криптоактиви. По чл. 142я2, ал. 1 те подават към НАП данни за всеки ползвател и всеки вид криптоактив: брутните суми и броя на сделките срещу фиатна валута, пазарната стойност при замени между криптоактиви, плащанията за стоки и услуги и прехвърлянията.
Данните се подават веднъж годишно, до 30 юни на следващата година (чл. 142я2, ал. 7). Първият отчетен период започва на 1 януари 2026 г. (§ 27 от заключителните разпоредби), така че данните за 2026 г. стигат до НАП до 30 юни 2027 г.
Практическият извод: цифрите в декларацията ви трябва да се връзват с тези, които подава борсата. Кой е доставчик, какви данни подава и какви са глобите, е разгледано в разбора на промените в ДОПК.
Какво законът не урежда изрично
ЗДДФЛ споменава криптоактивите само на две места: чл. 33, ал. 3 и § 1, т. 63. Няма специална норма за стейкинг, копаене или токени, получени при раздаване (airdrop). Когато такива активи бъдат продадени или заменени, се прилага чл. 33. Как се облага самото им получаване, зависи от конкретните факти. За такива случаи потърсете счетоводител или становище на НАП.
Чести грешки
- „Държах повече от година, значи не дължа данък.“ Законът няма такова освобождаване за финансови активи.
- Замяната се пропуска. Смяната на една монета с друга е замяна по чл. 33, ал. 3.
- Липсват документи за покупката. Без тях цената на придобиване е нула.
- Сумите остават в долари. Преизчисляват се в евро по курса на БНБ към датата на дохода.
- Загуба от минала година се приспада от тазгодишната печалба. Чл. 33, ал. 3 сравнява печалбите и загубите, реализирани през същата година.
Често задавани въпроси
Дължа ли данък, ако само купувам и държа?
Не. Облага се доходът от продажба или замяна.
Средна цена или „първа входяща, първа изходяща“?
Законът смята печалбата по всяка сделка. Средно претеглената цена се прилага, когато не може да се докаже коя част се продава (чл. 33, ал. 4). Метод „първа входяща, първа изходяща“ в закона няма.
Какво ще види НАП?
От 2026 г. борсите и другите доставчици на услуги за криптоактиви подават годишни данни за сделките на клиентите си до 30 юни на следващата година.
Свързани статии
Източници
- ЗДДФЛ, консолидиран текст (чл. 10, 13, 33, 48, 50, 53, 67, § 1, т. 63 ДР)
- ДВ бр. 85 от 15.09.2026 г., ЗИД на ДОПК (раздел за доставчиците на услуги за криптоактиви)
- ДВ бр. 30 от 2026 г., ЗИД на ЗКПО (изменения в ЗДДФЛ)
Статията е с информационна цел и не замества консултация със счетоводител.
Автор: Екипът на Fakturka.bg