Фактура към физическо лице 2026 — задължителна ли е, реквизити, ДДС

2026-06-04

Кога трябва да издадете фактура на физическо лице по ЗДДС 2026? Реквизити без ЕИК, ДДС третиране, ЕГН и GDPR — пълно практическо ръководство.

Фактура към физическо лице 2026 — задължителна ли е, реквизити, ДДС

Получили сте поръчка от частно лице — не фирма, не регистрирано дружество, а обикновен гражданин. Трябва ли да му издадете фактура? И ако трябва — какво точно трябва да съдържа тя, когато купувачът няма ЕИК или ДДС номер? Това са въпроси, по които много малки бизнеси и фрийлансъри се затрудняват.

Краткият отговор: по закон не сте задължени да издадете фактура по подразбиране — но сте длъжни да го направите, ако клиентът ви го поиска. И когато го издавате, трябва да спазите точни правила.

TL;DR

Фактурата към физическо лице не е задължителна по подразбиране (чл. 113, ал. 3, т. 1 ЗДДС) — но физическото лице има право да я поиска и вие сте длъжни да я издадете.

Касовият бон (фискален бон) при плащане в брой е отделно задължение по чл. 118 ЗДДС и Наредба Н-18 — не замества фактурата.

Фактурата трябва да излезе в рамките на 5 дни от данъчното събитие (чл. 113, ал. 4 ЗДДС).

Без ЕИК на клиента — попълвате три имена и адрес; ЕГН не е задължително, но е допустимо.

ДДС (ако сте регистрирани) се начислява по стандартните правила — физическото лице не носи никакво изключение от ставката.

Задължителна ли е фактурата при доставка на физическо лице

Основното правило — чл. 113 ЗДДС

Член 113, ал. 3, т. 1 от ЗДДС казва изрично, че лицето не е длъжно да издаде фактура, когато получателят по доставката е данъчно незадължено физическо лице. С други думи: ако продавате стока или услуга на граждани, фактурирането не е задължение по подразбиране.

Това правило важи за регистрираните по ЗДДС доставчици. Нерегистрираните по ЗДДС (малки предприятия, фрийлансъри без регистрация) имат задължение по Закона за счетоводството (ЗСч) да документират сделките, но форматът е по-гъвкав — може да бъде фактура, разписка или друг първичен документ.

Правото на купувача да поиска фактура

Макар доставчикът да не е длъжен по подразбиране, физическото лице има право изрично да поиска фактура. Щом го поиска — доставчикът е длъжен да я издаде. Отказът е нарушение на ЗДДС.

Ето как работи на практика:

Ситуация	Задължение за фактура
Клиент е физическо лице, не иска документ	Не е задължителна (достатъчен е касов бон при плащане в брой)
Клиент е физическо лице, иска фактура	Задължително — трябва да я издадете
Клиент е фирма (юридическо лице)	Задължителна по чл. 113, ал. 1 ЗДДС
Клиент е физическо лице, регистрирано по ЗДДС (ЕТ, ЕООД-управител и т.н.)	Третира се като данъчно задължено лице — фактурата е задължителна

Срокът — 5 дни

Независимо дали го правите доброволно или по искане на клиента, фактурата трябва да бъде издадена не по-късно от 5 дни от датата на данъчното събитие (чл. 113, ал. 4 ЗДДС). При авансово плащане — до 5 дни от получаването на плащането.

Касов бон срещу фактура — различни задължения

Много собственици на бизнес объркват двата документа. Те служат за различни цели и единият не замества другия.

Фискалният бон (касов бон по Наредба Н-18) е задължителен при всяко плащане в брой или с карта към физическо лице. Той доказва плащането пред НАП и се издава от касовия апарат или от одобрено мобилно устройство.

Фактурата е данъчен документ по ЗДДС — тя документира самата доставка (стока или услуга), данъчната основа, начисления ДДС и страните по сделката.

При продажба на физическо лице в брой — издавате и касов бон, и фактура, ако клиентът поиска фактура. Ако не поиска — само касов бон. Но никога само фактура без касов бон при плащане в брой.

Реквизити — какво се попълва, когато купувачът е физическо лице

Задължителното съдържание на фактурата е в чл. 114, ал. 1 ЗДДС. При физическо лице клиент специфичните точки изглеждат така:

Данни за получателя (физическото лице)

Поле	Какво се попълва
Наименование	Три имена на физическото лице (пр.: Иван Петров Георгиев)
Адрес	Настоящ адрес на клиента
ЕИК / ДДС номер	НЕ се попълва — физическото лице няма ЕИК
ЕГН	Не е задължително по ЗДДС, но е допустимо — вижте бележката за GDPR по-долу

Останалите задължителни реквизити (непроменени)

Наименование на документа: „ФАКТУРА"
Пореден 10-цифрен номер (уникален, без прекъсване)
Дата на издаване
Данни за доставчика (наименование, адрес, ЕИК, ДДС номер ако е регистриран)
Количество и описание на стоката/услугата
Единична цена без ДДС
Данъчна основа
Данъчна ставка (20%, 9% или 0%)
Размер на начисления ДДС (ако сте регистрирани)
Обща сума за плащане

Бележка за непопълнени полета

Тъй като физическото лице няма ЕИК и ДДС номер, тези полета остават празни. Не е нарушение на ЗДДС — системата на НАП приема фактури с незапълнени идентификатори на получателя, когато той е физическо лице.

В Fakturka.bg можете да изберете тип получател „Физическо лице" — платформата автоматично скрива полетата за ЕИК и ДДС номер и изисква само имена и адрес.

ДДС третиране при фактура към физическо лице

Ако сте регистрирани по ЗДДС

Физическото лице като получател не променя данъчната ставка. Ако доставката ви стандартно се облага с 20% — начислявате 20%. Ако е намалена ставка (9%) — начислявате 9%. Физическото лице просто не може да ползва данъчен кредит, защото не е регистрирано.

Ако НЕ сте регистрирани по ЗДДС

Не начислявате ДДС — нито към фирми, нито към физически лица. В документа посочвате основанието: „чл. 113, ал. 1, т. 1 ЗДДС — не е регистрирано по ЗДДС лице" или, ако ползвате режим за малки предприятия от 2026 г., съответното основание по чл. 96а ЗДДС.

Режимът за малки предприятия (2026)

От 1 януари 2026 г. в сила е нов режим за малки предприятия. Лицата с оборот под прага, прилагащи режима, могат да издават опростена фактура без редица реквизити. Тя е допустима и за доставки към физически лица. Подробности — в статията за опростена фактура 2026.

ЕГН на фактурата — допустимо ли е по ГДПР

Включването на ЕГН на физическото лице в данъчен документ е законосъобразно — потвърдено с решения на Комисията за защита на личните данни (КЗЛД). Основанието е чл. 6, пар. 1, б. „в" от Регламент (ЕС) 2016/679 (GDPR): обработването е необходимо за спазване на правно задължение. Данъчният закон (ЗСч и ЗДДС) е именно такова правно задължение.

Практически правила:

ЕГН не е задължително в повечето случаи — попълвате го само ако клиентът го е предоставил или ако конкретен нормативен акт го изисква.
Ако го попълвате, третирайте фактурата като документ с лични данни: не я разпространявайте излишно, спазвайте сроковете за съхранение.
При електронни фактури — осигурете защитен канал за предаването им (не незащитен имейл).
Не изисквайте ЕГН, ако нямате нормативно основание за това.

Съхранение и архивиране

Фактурите, издадени на физически лица, подлежат на стандартния 10-годишен срок за съхранение по ЗСч. Ако фактурата съдържа ЕГН, тя е документ с лични данни и трябва да бъде защитена и от гледна точка на GDPR.

Fakturka.bg автоматично съхранява всички издадени документи в архива ви — достъпни по всяко време, с PDF преглед и изтегляне.

Как да издадете фактура към физическо лице в Fakturka.bg

Отидете в „Нова фактура".
В полето „Клиент" изберете „Добави физическо лице".
Попълнете три имена и адрес (ЕИК/ДДС номер не се изисква).
Добавете стоките/услугите и изберете данъчна ставка.
Системата автоматично генерира 10-цифрен пореден номер и изчислява ДДС.
Генерирайте PDF и го изпратете на клиента.

Безплатният план включва 15 фактури месечно — напълно достатъчно за повечето малки бизнеси с частни клиенти. Регистрирайте се безплатно →

FAQ

Трябва ли да издам фактура, ако клиентът е физическо лице и не е поискал?

Не — по чл. 113, ал. 3, т. 1 ЗДДС фактурата не е задължителна по подразбиране при доставка на данъчно незадължено физическо лице. Достатъчен е касов бон при плащане в брой. Ако обаче клиентът поиска фактура — задължени сте да я издадете.

Клиентът иска фактура, но не иска да дава три имена. Какво правя?

Имената и адресът са задължителни реквизити по чл. 114, ал. 1 ЗДДС за идентификация на получателя. Без тях документът не е редовна фактура. Обяснете на клиента, че информацията е законово изискване.

Мога ли да издам фактура само с „Физическо лице" в полето за клиент, без имена?

Не — ЗДДС изисква идентификация на получателя. „Физическо лице" без имена и адрес не изпълнява изискването на чл. 114, ал. 1. НАП може да откаже признаване на документа.

Трябва ли да пиша ЕГН на клиента?

ЕГН не е изрично задължително поле в чл. 114 ЗДДС за стандартни доставки. Включвате го само ако клиентът го е предоставил доброволно или ако специален закон го изисква (напр. при определени застрахователни или нотариални услуги). Обработката е законна по GDPR, но не е принудителна.

Касовият бон замества ли фактурата?

Не — двата документа служат за различни цели. Касовият бон документира плащането (по Наредба Н-18), фактурата документира доставката (по ЗДДС). При плащане в брой може да са нужни и двата, ако клиентът поиска фактура.

По каква ДДС ставка фактурирам физическото лице?

По същата ставка, по която бихте фактурирали фирма за идентична доставка — 20%, 9% или 0% според вида на доставката. Физическото лице като получател не променя ставката.

Физическото лице може ли да ползва данъчен кредит от фактурата?

Не — данъчен кредит по ЗДДС може да ползва само регистрирано по ЗДДС лице. Физическото лице плаща цената с включен ДДС, но не може да го приспадне.

Какво да пиша в полето за ДДС номер на клиента?

Оставете го празно. Физическите лица нямат ДДС номер. НАП приема фактури с незапълнен идентификатор на получателя, когато той е физическо лице.

Свързани статии

Заключение

Фактурата към физическо лице не е задължителна по подразбиране — но правото на клиента да я поиска е абсолютно. Щом го поиска, задълженията ви са ясни: издайте я в 5-дневен срок, с три имена и адрес, без ЕИК, с правилната ДДС ставка.

Platforma Fakturka.bg поддържа точно този сценарий — можете да добавите физическо лице като клиент за секунди и да генерирате валидна фактура без риск от пропуснати реквизити.

Започни безплатно с Fakturka.bg →

Последна актуализация: юни 2026 Автор: Екипът на Fakturka.bg