Опростена фактура — кога се издава и какво съдържа (под 100 EUR)
Опростена фактура 2026: кога се издава, праг 100 EUR (≈195 лв), реквизити, разлика от стандартна. Практически примери от Fakturka.bg.
Кафене, канцеларски магазин или малка покупка с фирмена карта — всеки ден се сключват хиляди малки бизнес сделки, при които издаването на пълна фактура е непропорционално усилие. Именно за тях законодателят е предвидил опростена фактура. Тази статия обяснява кога може да се използва, какво трябва да съдържа и кога е забранена.
TL;DR:
- „Опростена фактура“ не е отделен вид документ. Данъчните документи по чл. 112, ал. 1 ЗДДС са точно три: фактура, известие към фактура и протокол.
- Това, което на практика наричат опростена фактура, е обикновена фактура, в която по чл. 114, ал. 7 ЗДДС може да липсват само три реквизита — ставката на данъка (т. 12), сумата за плащане, ако се различава от основата и данъка (т. 14), и данните за ново превозно средство (т. 15).
- Прагът е 100 евро за данъчната основа и данъка заедно. От 1 януари 2026 г. законът го пише само в евро — левовата равностойност отпадна от текста.
- Изключенията са изброени в самата ал. 7: доставки с място на изпълнение в друга държава членка, вътреобщностни доставки и дистанционни продажби на стоки.
- Всички останали реквизити по чл. 114, ал. 1 — пореден номер, адрес на доставчика, данни за получателя, единична цена, размер на данъка — си остават задължителни. Без тях няма и данъчен кредит (чл. 71, т. 1 ЗДДС).
Какво е опростена фактура?
Строго погледнато — няма такъв документ. Чл. 112, ал. 1 ЗДДС изброява изчерпателно данъчните документи: „1. фактурата; 2. известието към фактура; 3. протоколът.“ Този текст не е изменян нито веднъж от обнародването на закона (ДВ, бр. 63 от 4.08.2006 г.).
„Опростена фактура“ е разговорното име на облекчението по чл. 114, ал. 7 ЗДДС — това е пълноценна фактура, на която законът позволява да ѝ липсват точно три реквизита при малки сделки. Европейският произход на облекчението е чл. 220а и чл. 226б от Директива 2006/112/ЕО, но обхватът в България е този на ал. 7: съкратеният списък реквизити от чл. 226б не е въведен в ЗДДС.
Кога може да се издаде? (праг 100 евро)
Дословно, чл. 114, ал. 7 ЗДДС в редакцията от 1 януари 2026 г. (ДВ, бр. 115 от 2025 г.):
„Фактурата може да не съдържа реквизитите по ал. 1, т. 12, 14 и 15, когато: 1. лицето прилага специални режими за малки предприятия по глава двадесет и първа „б“, или 2. сумата на данъчната основа и данъкът не превишават 100 евро, с изключение на документиране на доставките с място на изпълнение на територията на друга държава членка, на вътреобщностни доставки и на дистанционни продажби на стоки.“
Две неща си струва да се прочетат буквално:
- Прагът се мери върху данъчната основа и данъка заедно — тоест върху сумата с ДДС, а не само върху основата.
- До 31 декември 2025 г. текстът казваше „100 евро или тяхната равностойност в левове“. Законът за въвеждане на еврото (ДВ, бр. 70 от 2024 г., § 37, т. 12) заличи тези думи, в сила от датата на приемане на еврото. Днес прагът е просто 100 евро; 195,58 лв. е само справочна равностойност по фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 лв.
Кои реквизити отпадат — и кои НЕ отпадат
Облекчението е тясно. Отпадат само три от петнадесетте реквизита на чл. 114, ал. 1:
| Реквизит по чл. 114, ал. 1 | Може ли да липсва |
|---|---|
| т. 12 — ставката на данъка (а при нулева ставка — основанието за прилагането ѝ, както и основанието за неначисляване) | ✅ да |
| т. 14 — сумата за плащане, ако се различава от сумата на данъчната основа и на данъка | ✅ да |
| т. 15 — обстоятелствата, определящи стоката като ново превозно средство | ✅ да |
| т. 1–11 и т. 13 — наименование на документа, пореден десетразряден номер, дата, име и адрес на доставчика, номер на доставчика, съставител, име и адрес на получателя, номер на получателя, количество и вид, дата на данъчното събитие, единична цена и данъчна основа, размер на данъка | ❌ не |
Затова практическото правило е обратно на очакваното: опростената фактура задължително носи данните на получателя и пореден номер. Липсва ѝ само ставката (самият данък обаче се посочва), евентуално отделната сума за плащане и реквизитите за ново превозно средство.
Внимание: чл. 114, ал. 4 остава непроменен — когато данъкът е изискуем от получателя, във фактурата се вписва „обратно начисляване“ и основанието за това. Облекчението по ал. 7 не отменя това вписване.
Кога НЕ може опростена фактура?
Изключенията не са въпрос на тълкуване — изброени са в самата чл. 114, ал. 7, т. 2 и са точно три:
Доставки с място на изпълнение в друга държава членка
Когато мястото на изпълнение е в друга държава членка, фактурата трябва да носи пълния набор реквизити — включително ставката и основанието за неначисляване на данък.
Вътреобщностна доставка (ВОД)
При продажба на стоки на регистриран за ДДС купувач в друга държава членка се прилага нулева ставка и е необходима пълна документация, включително ДДС номерът на получателя за VIES. Облекчението е изрично изключено.
Дистанционни продажби на стоки
При дистанционни продажби към потребители в ЕС (включително при режим OSS) фактурата се издава с всички реквизити и с приложимата ставка в държавата на потребление.
А износът и реверс чардж сделките? Те НЕ са в списъка на ал. 7. При износ извън ЕС и при доставка с обратно начисляване облекчението формално е приложимо, но е практически безполезно: и в двата случая основанието за неначисляване на данък (чл. 114, ал. 1, т. 12) и вписването „обратно начисляване“ (чл. 114, ал. 4) трябва да присъстват, за да е издържан документът. Затова на практика се издава пълна фактура.
Практически случаи
Кафене за служебно посещение
Фирмена среща в кафене с обща сметка 45 лв. (23.01 EUR) (под прага от 100 евро). Касовата бележка не е данъчен документ по чл. 112, ал. 1 и не дава право на данъчен кредит, колкото и данни да съдържа. За кредит поискайте фактура с вашите фирмени данни — тя може да е без ставката на данъка по чл. 114, ал. 7, но задължително с вашето име, адрес и номер и с размера на данъка.
Канцеларски материали
Покупка в канцеларски магазин за 78 лв. (39.88 EUR) с фирмена карта. Опростена фактура с наименованието на магазина, ЕИК, описание „канцеларски материали" и сума 78 лв. (39.88 EUR) с включен ДДС (20%) е напълно валиден данъчен документ.
Паркиране и дребни разходи
Паркинг такса 12 лв. (6.14 EUR), такса за куриер 15 лв. (7.67 EUR) — касовата бележка върши работа за счетоводното отчитане на разхода, но не и за данъчен кредит. Той изисква фактура по чл. 114 с данъка на отделен ред (чл. 71, т. 1).
Опростена фактура срещу касова бележка срещу стандартна фактура
| Критерий | Опростена фактура | Касова бележка (ЕКАФП) | Стандартна фактура |
|---|---|---|---|
| Правно основание | Чл. 114, ал. 7 ЗДДС | Наредба Н-18 | Чл. 114, ал. 1 ЗДДС |
| Праг на стойност | До 100 евро (основа + данък) | Без ограничение | Без ограничение |
| Данни за получателя | Задължителни | Не включени | Задължителни |
| Данъчен кредит | Да — документът отговаря на чл. 114 | Не (не е данъчен документ) | Да |
| Приложима за ВОД | Не (изрично изключена) | Не | Да |
| Реверс чардж | Формално да, практически не | Не | Да |
Данъчен кредит при опростена фактура
Правото на данъчен кредит не зависи от това колко реквизита е пропуснала фактурата, а от чл. 71, т. 1 ЗДДС — текст, който не е изменян от 2006 г.:
„притежава данъчен документ, съставен в съответствие с изискванията на чл. 114 и 115, в който данъкът е посочен на отделен ред“
Тъй като чл. 114, ал. 7 не освобождава от т. 13 (размера на данъка), данъкът остава на отделен ред и кредитът е наличен. Но същата разпоредба не освобождава и от т. 7 и т. 8 — данните на получателя. Фактура без тях не е „съставена в съответствие с изискванията на чл. 114“ и кредитът пада. Това не е риск при ревизия — това е липсващо условие по закон.
Прагът след въвеждането на еврото
От 1 януари 2026 г. еврото е паричната единица на България и чл. 114, ал. 7 изписва прага само в евро — думите „или тяхната равностойност в левове“ са заличени с § 37, т. 12 от Закона за въвеждане на еврото (ДВ, бр. 70 от 2024 г.). По фиксирания курс 1 EUR = 1,95583 лв. 100 евро се равняват на 195,58 лв., но меродавна е сумата в евро.
Често задавани въпроси (FAQ)
Може ли да получа опростена при покупка с фирмена карта?
Да. Начинът на плащане (карта, кеш, банков превод) не влияе на правото да бъде издадена опростена фактура. Важна е стойността на доставката, не начинът на плащане.
Може ли опростена за гражданин (B2C)?
Да. Опростена фактура може да се издаде и на физическо лице, което не е регистрирано по ЗДДС. В такъв случай данните за получателя са незадължителни. Ако физическото лице настоява за пълна фактура — доставчикът е длъжен да я издаде.
Опростена фактура приспада ли ДДС?
Да, при спазване на условията: получателят е регистриран по ЗДДС, доставката е за облагаема дейност и документът съдържа идентификация на доставчика и размера на ДДС (или указание „включен ДДС" + ставка).
Какво ако сумата е точно 100 EUR?
Прагът е включително — сделки до и включително 100 EUR (195.58 лв.) могат да бъдат документирани с опростена фактура. При точно 100 EUR опростената е допустима.
Опростена фактура след евроизацията?
Прагът винаги е бил 100 евро. Разликата е, че до 31 декември 2025 г. законът допускаше и левовата равностойност, а от 1 януари 2026 г. изписва само евро.
Може ли опростена в чужда валута?
Сумите могат да са в която и да е валута, при условие че данъчната основа и размерът на данъка се посочат в евро (чл. 114, ал. 5 ЗДДС). Преизчисляването е по последния обменен курс, публикуван от Европейската централна банка към момента, в който данъкът става изискуем (чл. 26, ал. 6 ЗДДС, в сила от 01.01.2026 г.) — така се проверява и дали прагът от 100 евро е спазен.
Глоби при неправилна опростена?
Пропуснат задължителен реквизит прави фактурата несъответстваща на чл. 114 — получателят губи данъчния кредит по чл. 71, т. 1, а издателят отговаря по общия ред на глава двадесет и осма от ЗДДС. Ако облекчението е приложено там, където ал. 7 го изключва (друга държава членка, ВОД, дистанционна продажба), фактурата е непълна по същия начин.
Свързани статии
- Пълен наръчник за фактуриране в България 2026 — всички видове фактури, ДДС ставки, регистрация
- Фактура по чл. 114 ЗДДС — задължителни реквизити — пълната фактура и нейните изисквания
- Реверс чардж и обратно начисляване ДДС — кога опростената е изключена
Източници
- ЗДДС чл. 114, ал. 7 — реквизитите, които може да липсват при сделки до 100 евро (редакция ДВ, бр. 115 от 2025 г.)
- ЗДДС чл. 112, ал. 1 — изчерпателният списък на данъчните документи
- ЗДДС чл. 71, т. 1 — условието за данъчен кредит
- Директива 2006/112/ЕО, чл. 220а и чл. 226б — опростеното фактуриране в правото на ЕС
- НАП — разяснения за документооборот — официални становища
Фактурирате в евро? Вижте страницата за фактуриране в евро и безплатния генератор на фактури.
Последна актуализация: 2026-04-27 Автор: Екипът на Fakturka.bg