Пълен наръчник за фактуриране в България 2026 — ЗДДС, PEPPOL, FAQ

2026-04-27

Пълен наръчник за фактуриране в България 2026: видове фактури, чл.114 ЗДДС, ДДС, PEPPOL и FAQ. Безплатни инструменти от Fakturka.bg.

Пълен наръчник за фактуриране в България 2026

💶 Цените и сумите са в EUR (основна валута от 1.1.2026) и BGN (преходен период до 8.8.2026). Курс: 1 EUR = 1.95583 BGN.

TL;DR (за бързо четене):

• Фактурата е счетоводен документ, изискван по ЗДДС чл. 113-114 при сделки между бизнеси.
• В България има 6 основни типа фактури: оригинална, копие, проформа, кредитно/дебитно известие, опростена.
• От 2026 е-фактурирането през PEPPOL става все по-разпространено за B2G сделки.
• Стандартната ставка ДДС е 20% (чл. 66, ал. 1), намалена 9% за хотелско и ваканционно настаняване, къмпинги, книги и периодични издания (вкл. електронни), както и храни и хигиенни артикули за бебета по приложение № 4 (чл. 66а ЗДДС) и 0% (експорт, ВОД).
• Прагът за задължителна ДДС регистрация е 51 130 EUR (≈ 100 000 лв.) оборот за календарна година (чл. 96 ЗДДС, от 01.01.2026 г.).
• Безплатни инструменти: Fakturka.bg позволява 15 фактури/месец без такса.

Съдържание

1. Какво е фактура и защо ви трябва?
2. Видове фактури в българското законодателство
3. Какво трябва да съдържа фактурата по чл. 114 ЗДДС
4. Как се издава фактура — стъпка по стъпка
5. ДДС в фактурите — задължения и срокове
6. Електронно фактуриране 2026 — PEPPOL и B2G
7. Фактуриране за специфични сценарии
8. Често срещани грешки при фактуриране
9. Как Fakturka.bg ви помага
10. Често задавани въпроси (FAQ)
11. Източници и допълнителни ресурси

<a id="какво-е-фактура"></a>

Какво е фактура и защо ви трябва?

Фактурата е първичен счетоводен документ, който удостоверява извършена доставка на стока или услуга и е основанието за плащане, признаване на разход и упражняване на право на данъчен кредит по ДДС.

Според чл. 113, ал. 1 ЗДДС всяко регистрирано по закона лице — доставчик, е длъжно да издаде фактура за извършената от него доставка на стока или услуга, или при получаване на авансово плащане, преди да е възникнало данъчно събитие. С други думи: ако сте регистрирано по ДДС лице и продавате на друг бизнес, издаването на фактура не е по избор — то е законово задължение.

Кога е задължителна фактура

• При всяка доставка между регистрирани по ЗДДС лица (B2B).
• При получаване на авансово плащане преди данъчно събитие.
• При продажби към данъчно задължено лице в друга държава членка на ЕС (вътреобщностна доставка).
• При доставка с място на изпълнение извън България, когато получателят е данъчно задължено лице.
• При продажби към държавни институции (B2G сделки), независимо от обема.

Кога фактура НЕ е задължителна

• При продажби на физически лица (B2C) с касова бележка от фискално устройство, освен ако клиентът изрично не я поиска (чл. 113, ал. 3 ЗДДС).
• При доставки за лична консумация на нерегистрирани по ДДС физически лица.
• При безвъзмездни доставки между свързани лица (с някои изключения).

Важно: Дори ако клиентът ви е физическо лице, той има право да поиска фактура и вие сте длъжни да я издадете в рамките на 5 дни от данъчното събитие.

Правни последици при липса или нередовна фактура

Глобите по чл. 180, ал. 1 ЗДДС за неиздаване на фактура са:

• За физически лица: от 250 до 1 000 лв. (128 до 511 EUR)
• За юридически лица (фирми и ЕТ): от 500 до 5 000 лв. (2 556 EUR)
• При повторно нарушение размерът се удвоява (чл. 180, ал. 3 ЗДДС).
• За нарушение на изискванията на чл. 114: глоба до размера на неначисления ДДС, но не по-малко от 1 000 лв. (511 EUR)
• Получателят губи право на данъчен кредит по нередовна фактура — което при по-големи сделки може да означава десетки хиляди левове загуба за вашия клиент.

<a id="видове-фактури"></a>

Видове фактури в българското законодателство

В практиката се срещат шест основни вида фактури. Всеки има различна правна и счетоводна функция.

Оригинална (стандартна) фактура

Това е „хлябът и солта" на фактурирането. Издава се при всяка облагаема доставка и съдържа всички 14 задължителни реквизита по чл. 114 ЗДДС. Тя е документът, въз основа на който получателят може да упражни право на данъчен кредит.

Копие на фактура

При първоначално издаване доставчикът пази екземпляр (обикновено маркиран „копие"). От 2014 г. насам законът премахна изискването фактурите да се издават в два хартиени екземпляра — електронното копие е равностойно.

Проформа фактура

Проформата НЕ е данъчен документ. Тя е оферта или предварително известие за плащане. По нея не се начислява ДДС в дневника, не се отчита приход. След получаване на плащането се издава реалната (оригинална) фактура. Подробно за проформа фактури разглеждаме в отделна статия.

Кредитно и дебитно известие

При промяна в данъчната основа след издаване на оригиналната фактура — например при отстъпка, връщане на стока, рекламация или допълнително начисляване — се издава известие. Кредитното намалява сумата (връщане), дебитното я увеличава (допълнително плащане). Известието трябва задължително да препраща към номера и датата на оригиналната фактура.

Опростена фактура

При продажби под 100 евро (около 195.58 лв.) към данъчно задължени лица в България е допустима опростена фактура със съкратени реквизити (чл. 119 ЗДДС). Тя обаче не може да се използва при ВОД, експорт или продажби към държавата.

Електронна фактура (e-faktura)

Електронната фактура е технически идентична на хартиената, но се обменя в структуриран формат (XML, UBL). От 2024 г. България активно интегрира PEPPOL мрежата за B2G сделки.

<a id="съдържание-чл-114"></a>

Какво трябва да съдържа фактурата по чл. 114 ЗДДС

Чл. 114, ал. 1 ЗДДС изброява 14 задължителни реквизита, които всяка фактура трябва да съдържа. Подробно разглеждане на всеки един реквизит, заедно с примери и автоматизация, направихме в отделна статия за чл. 114 ЗДДС.

Кратък списък на 14-те задължителни реквизита

1. Наименование на документа — „фактура", „кредитно известие" или „дебитно известие".
2. Пореден 10-цифрен номер — последователен, без прекъсване.
3. Дата на издаване — не по-късно от 5 дни след данъчното събитие.
4. Дата на данъчното събитие (ако е различна от датата на издаване).
5. Имена и адрес на доставчика — пълно наименование, седалище.
6. ЕИК / ЕГН на доставчика.
7. ЗДДС идентификационен номер на доставчика (ако е регистриран).
8. Имена и адрес на получателя.
9. ЕИК / ЕГН на получателя.
10. ЗДДС идентификационен номер на получателя (ако е регистриран).
11. Количество и вид на стоката / услугата.
12. Единична цена без ДДС.
13. Данъчна основа и приложимата ставка.
14. Размер на ДДС и обща сума за плащане.

Чести грешки при попълване

• Грешен формат на номера (например с букви или прекъсване в нумерацията).
• Липсваща дата на данъчно събитие при отложено плащане.
• Несъответствие между ЗДДС номер и име на получателя.
• Закръгления, които водят до разлика в общата сума.
• Липса на текст „обратно начисляване" при доставки с такъв режим.

Съвет: Fakturka.bg автоматично попълва всички 14 реквизита, валидира ЗДДС номера в реално време чрез VIES и предотвратява дублиране на номера.

<a id="как-се-издава"></a>

Как се издава фактура — стъпка по стъпка

Издаването на правилна фактура минава през ясен последователен процес. Следните 7 стъпки покриват всеки сценарий:

Стъпка 1: Определете типа фактура

Преди всичко преценете какъв документ ви трябва — оригинална фактура, проформа, кредитно/дебитно известие. От това зависят и реквизитите.

Стъпка 2: Съберете данните на клиента

За юридически лица: пълно име, ЕИК, седалище и адрес на управление, ЗДДС номер. За физически лица: три имена, ЕГН, адрес. Винаги проверявайте ЗДДС номера в VIES преди да издадете фактура с вътреобщностен режим.

Стъпка 3: Опишете точно стоките или услугите

Всяка позиция трябва да съдържа: наименование, мярка (бр., кг., часове, м²), количество, единична цена. Описанието трябва да е достатъчно конкретно — „услуги" или „стоки" не е достатъчно.

Стъпка 4: Изчислете ДДС или маркирайте като освободено

• Стандартна ставка: 20%.
• Намалена ставка: 9% за хотелско и ваканционно настаняване, къмпинги, книги и периодични издания (вкл. електронни), както и храни и хигиенни артикули за бебета по приложение № 4 (чл. 66а ЗДДС).
• Нулева ставка: 0% (експорт извън ЕС, ВОД, международен транспорт).
• Освободени доставки: чл. 38-50 ЗДДС (медицински, образователни, финансови услуги).
• Обратно начисляване: чл. 82, ал. 5 ЗДДС.

Стъпка 5: Подпис и печат

Чл. 114, ал. 6 ЗДДС изрично указва, че подпис и печат не са задължителни за валидността на фактурата. Електронните фактури от системи като Fakturka.bg са пълноценни без саморъчен подпис.

Стъпка 6: Изпратете на клиента

В рамките на 5 дни от данъчното събитие (чл. 113, ал. 4 ЗДДС). Изпращането може да е на хартия, по имейл (PDF) или чрез PEPPOL за B2G клиенти.

Стъпка 7: Запазете според чл. 12 ЗСч

Според чл. 12 от Закона за счетоводството (ЗСч) документите се съхраняват в различни срокове в зависимост от вида:

• Първични документи (фактури, касови бележки, известия): 5 години.
• Счетоводни регистри и годишни финансови отчети (ГФО): 10 години.
• Ведомости за заплати: 50 години.

Електронното архивиране е напълно равностойно на хартиеното, ако осигурява автентичност на произхода, цялост на съдържанието и четливост за целия период на съхранение.

<a id="ддс-задължения"></a>

ДДС в фактурите — задължения и срокове

ДДС режимът е сърцевината на българското фактуриране. Грешка тук води до сериозни санкции.

ДДС ставки в България 2026

Кога се регистрираш по ДДС

Според чл. 96, ал. 1 ЗДДС задължителна регистрация е при оборот над 51 130 EUR (≈ 100 000 лв.) за календарна година (от 01.01.2026 г.). Доброволна регистрация е възможна по всяко време чрез заявление до НАП.

ДДС дневник — задължителни регистри

Всяко регистрирано лице трябва да води два регистъра:

• Дневник на покупките — всички получени фактури с право на данъчен кредит.
• Дневник на продажбите — всички издадени фактури.

Подробно за воденето им и грешките, които да избягвате, разглеждаме в статията за ДДС дневник.

Срокове за подаване на ДДС

• Месечна декларация (форма ДДС): до 14-то число на месеца, следващ данъчния период.
• VIES декларация: до 14-то число — за вътреобщностни доставки.
• Intrastat: до 14-то число — при определен оборот стоки в/от ЕС.
• Плащане на ДДС: до 14-то число, заедно с подаване на декларацията.

Внимание: От 2024 г. подаването е задължително електронно през портала на НАП, с КЕП или ПИК.

<a id="peppol"></a>

Електронно фактуриране 2026 — PEPPOL и B2G

PEPPOL (Pan-European Public Procurement OnLine) е европейска мрежа за обмен на структурирани електронни документи. От 2019 г. ЕС изисква всички публични възложители в страните членки да приемат фактури през PEPPOL.

Какво представлява PEPPOL?

Технически — стандартизиран UBL XML формат, който се обменя през сертифицирани access points (AP). Всеки участник има уникален PEPPOL ID. Системата е „4-corner model": доставчик → AP1 → AP2 → получател.

Кога е задължително в България

• B2G (бизнес към държава): От 2024 г. държавните институции в България постепенно интегрират PEPPOL. От 2026 г. се очаква пълна интеграция за обществените поръчки.
• B2B (бизнес към бизнес): Все още доброволно, но с тенденция към задължително въвеждане в ЕС след 2028 г.

Как Fakturka.bg поддържа PEPPOL

Fakturka.bg има интегрирана PEPPOL e-delivery функционалност (виж раздел „СПЕЦИАЛИЗИРАНИ → PEPPOL"). Поддържа:

• Изпращане на фактури директно към PEPPOL ID на получателя.
• Автоматичен мониторинг на изпратени документи (sent inbox).
• Получаване на входящи фактури от ЕС партньори.
• Auto-send toggle за автоматизирано B2G съответствие.

<a id="специфични-сценарии"></a>

Фактуриране за специфични сценарии

Извън стандартните B2B сделки има няколко режима, които изискват специално внимание.

Фрийлансъри без ДДС регистрация

Ако работите като свободна професия (журналист, дизайнер, програмист) и оборотът ви е под 100 000 лв. (51 130 EUR), НЕ сте задължени да се регистрирате по ДДС. Издавате фактури без начислен ДДС, с текст „доставчикът не е регистриран по ЗДДС". Подробно — в статията за безплатно фактуриране за фрийлансъри.

Експорт извън ЕС

Доставките към държави извън ЕС са с 0% ДДС (чл. 28 ЗДДС). Изисква митническа документация (EX1) като доказателство. Във фактурата се отбелязва „експорт чл. 28 ЗДДС".

Вътреобщностни доставки (ВОД)

При продажба към регистрирано по ДДС лице в ЕС — 0% ДДС. Задължително:

• Проверка на ЗДДС номера на получателя в VIES.
• Текст „обратно начисляване — чл. 138 от Директива 2006/112/EО" или „ВОД чл. 7 ЗДДС".
• Подаване на VIES декларация до 14-то число на следващия месец.

Реверс чардж (обратно начисляване) — чл. 82 ЗДДС

При определени услуги (строителни, IT консултации между регистрирани лица в ЕС) ДДС не се начислява от доставчика, а от получателя. Във фактурата се отбелязва „обратно начисляване".

Малки предприятия — чл. 156а ЗДДС

От 2025 г. България имплементира специален режим за малки предприятия в ЕС (SME scheme). Позволява им да продават в други държави членки без местна ДДС регистрация при оборот до 100 000 EUR годишно общо.

<a id="чести-грешки"></a>

Често срещани грешки при фактуриране

Базирано на хиляди фактури, обработени през Fakturka.bg, ето топ 10 на грешките, които виждаме най-често:

1. Прекъсване в номерацията — пропусната фактура с номер 0000000123, последвана от 0000000125.
2. Грешен ДДС режим — начисляване на 20% при ВОД, където трябва 0%.
3. Несъответствие на ЗДДС номер — невалиден или с грешна държава.
4. Закръгления — сборът на отделните позиции не отговаря на крайната сума.
5. Пропусната дата на данъчно събитие — при авансови плащания.
6. Липса на основание за освобождаване — при освободени доставки.
7. Грешен курс на чужда валута — трябва да се ползва курсът на БНБ към датата на данъчното събитие.
8. Издаване след 5-дневния срок — нарушение на чл. 113, ал. 4 ЗДДС.
9. Дублиране на номера при паралелна работа на няколко устройства.
10. Несъответствие в адрес на получателя между фактура и Търговски регистър.

Глоби и санкции от НАП

<a id="fakturka-bg"></a>

Как Fakturka.bg ви помага

Fakturka.bg е българска SaaS платформа, проектирана от и за български счетоводители и предприемачи. Решаваме реалните болки на бизнеса:

Ключови функции

• Автоматично попълване по ЕИК — въвеждате само ЕИК, ние извличаме всички фирмени данни от Търговския регистър и НАП.
• AI извличане на разходи — снимате касова бележка или PDF и Gemini AI извлича всички данни автоматично (наличен и през мобилното приложение).
• НАП SAF-T експорт с 1 клик — за по-големите бизнеси, с пълна поддръжка на формата.
• Multi-валутно фактуриране — автоматичен курс от БНБ, поддръжка на EUR, USD, GBP и др.
• PEPPOL B2G интеграция — изпращане към държавни институции в ЕС.
• VIES автоматична проверка — преди всяка ВОД фактура.
• ДДС дневник автогенериран — без ръчно въвеждане на всяка фактура.
• Електронен подпис и печат — опционално, за фирми с бранд изисквания.

Безплатен план

Fakturka.bg предлага напълно безплатен план с до 15 фактури/месец. Без скрити такси и без кредитна карта при регистрация; безплатният план не изтича, а всеки нов акаунт започва с 30 дни Pro безплатно. Идеално за фрийлансъри, малки фирми и стартиращи бизнеси.

Платените планове (Pro 7.50 € (14.67 лв.)/мес, Business 15 € (29.34 лв.)/мес) добавят неограничен брой фактури, multi-user достъп, premium интеграции и приоритетна поддръжка.

<a id="faq"></a>

Често задавани въпроси (FAQ)

1. Кога е задължителна фактурата?

Фактурата е задължителна при всяка доставка между регистрирани по ЗДДС лица, при авансови плащания, при ВОД, експорт и продажби към държавни институции. При продажба на физическо лице е задължителна само ако клиентът я поиска (чл. 113, ал. 3 ЗДДС).

2. Може ли фактурата да бъде на ръка?

Да, законът допуска ръчно издаване на фактури на хартиен носител, при условие че всички 14 реквизита по чл. 114 ЗДДС са попълнени четливо. Все пак, при по-голям обем препоръчваме електронно издаване — по-бързо, без грешки и с автоматичен архив.

3. Колко време трябва да пазя фактури?

Според чл. 12 от Закона за счетоводството сроковете са различни в зависимост от типа документ: първични документи (фактури, касови бележки) се пазят 5 години, счетоводни регистри и ГФО — 10 години, а ведомостите за заплати — 50 години. Електронното архивиране е равностойно на хартиеното.

4. Каква е разликата между фактура и проформа?

Фактурата е данъчен документ, който начислява ДДС и поражда задължение за плащане. Проформата е оферта или предварително известие — НЕ начислява ДДС, не се вписва в дневник на продажбите. След получаване на плащането се издава реална фактура.

5. Как да издам фактура без ДДС регистрация?

Ако оборотът ви е под 51 130 EUR (≈ 100 000 лв.) за календарна година, не сте задължени да се регистрирате. Издавате фактури без ДДС с текст „доставчикът не е регистриран по ЗДДС". Fakturka.bg поддържа този режим и в безплатния план — детайли в статията за фрийлансъри.

6. Може ли да издам фактура на чужденец?

Да. При продажба на регистрирано лице в ЕС — ВОД с 0% ДДС (с проверка във VIES). При продажба извън ЕС — експорт с 0% ДДС и митническа документация. При продажба на физическо лице в ЕС — стандартен режим с 20% ДДС или OSS режим, ако сте регистриран в OSS.

7. Какво е реверс чардж в ЗДДС?

Реверс чардж (обратно начисляване) по чл. 82 ЗДДС е режим, при който ДДС не се начислява от доставчика, а от получателя. Прилага се при определени услуги между регистрирани лица в ЕС, строителни услуги, доставка на отпадъци. Във фактурата се отбелязва „обратно начисляване".

8. Кога фактурата е невалидна?

Фактурата е невалидна (нередовна) ако: липсва някой от 14-те задължителни реквизита, номерът е дублиран, ДДС режимът е неправилен, ЗДДС номер на получателя е невалиден. Получателят губи право на данъчен кредит, а доставчикът подлежи на глоба.

9. Колко струва ДДС регистрация?

Задължителната регистрация по ЗДДС в НАП е безплатна. Изисква подаване на заявление по чл. 96 ЗДДС в 14-дневен срок от достигане на прага. Регистрацията влиза в сила от 14-то число на следващия месец. Ако ползвате счетоводител, той ще ви таксува за подготовка на документите (обикновено 50-200 лв. (102 EUR)).

10. Какво е PEPPOL?

PEPPOL (Pan-European Public Procurement OnLine) е европейска мрежа за стандартизиран обмен на електронни фактури в UBL XML формат. От 2019 г. всички държавни институции в ЕС са задължени да приемат фактури през нея. България постепенно въвежда PEPPOL за B2G сделки от 2024 г. насам.

<a id="източници"></a>

Източници и допълнителни ресурси

Всички правни препратки в тази статия са свалени от официални източници и проверени към 2026-04-27.

Българско законодателство

• Закон за данък върху добавената стойност (ЗДДС) — lex.bg
• Закон за счетоводството (ЗСч) — lex.bg
• Правилник за прилагане на ЗДДС (ППЗДДС) — lex.bg
• Данъчно-осигурителен процесуален кодекс (ДОПК) — lex.bg

Държавни институции

• Национална агенция за приходите (НАП) — електронни услуги, формуляри, разяснения
• Българска народна банка (БНБ) — официални дневни валутни курсове
• Министерство на финансите — нормативни актове и указания

Европейски ресурси

• VIES — проверка на ДДС номер — Европейска комисия
• Директива 2006/112/EО — ДДС директива на ЕС
• PEPPOL официален сайт — за техническа документация

Свързани статии

• Как да издадете фактура по чл. 114 ЗДДС — пълно ръководство
• ДДС дневник — какво е, как се води и често допускани грешки
• Безплатно фактуриране за фрийлансъри в България
• EU e-invoicing мандати — timeline 2026-2030
• Сравнение: Fakturka.bg vs Inv.bg
• Проформа фактура — пълно ръководство (предстояща)
• Кредитно и дебитно известие — кога и как (предстояща)

Последна актуализация: 2026-04-27 Автор: Екипът на Fakturka.bg Преглед на правната информация: Сертифициран счетоводител, регистриран в Института на дипломираните експерт-счетоводители

Имате въпрос или забелязахте грешка? Свържете се с нас през контактната форма. Стремим се статиите ни да бъдат най-точният източник за фактуриране в България — вашата обратна връзка е безценна.