Авансово плащане и фактуриране 2026 — проформа, аванс и финална фактура

2026-05-20

Авансово плащане 2026: кога се издава проформа, кога фактура за аванс, как се начислява ДДС и как се прави финалната фактура.

Авансово плащане и фактуриране 2026 — проформа, аванс и финална фактура

Клиент иска да плати 50% предварително. Какъв документ издавате — проформа или фактура? Кога се начислява ДДС — при аванса или при доставката? И как изглежда финалната фактура, така че да не начислите ДДС два пъти?

Това е една от най-объркващите области в българското фактуриране. Тази статия дава ясни правила и числови примери.

TL;DR:

• Проформата е оферта/покана за плащане — НЕ е данъчен документ, не носи ДДС задължение.
• Фактурата за аванс се издава при получаване на авансовото плащане — тогава възниква данъчно събитие за ДДС (чл. 25, ал. 7 ЗДДС).
• При финалната доставка издавате финална фактура, от която приспадате вече фактурирания аванс.
• ДДС върху аванса се дължи в периода на получаване на парите, не на доставката.

Проформа vs фактура за аванс — ключовата разлика

Проформа фактура

Проформата е предварителна сметка — документ, с който каните клиента да плати. Тя:

• НЕ е данъчен документ
• НЕ поражда ДДС задължение
• НЕ се вписва в ДДС дневниците
• Може да се анулира свободно

Проформата се използва, когато искате да поискате плащане, но още не е възникнало данъчно събитие.

📖 Виж пълното ръководство за проформа фактури.

Фактура за аванс

Фактурата за аванс е истински данъчен документ, който се издава, когато получите авансовото плащане. По чл. 25, ал. 7 от ЗДДС, получаването на авансово плащане поражда данъчно събитие — следователно дължите ДДС.

Срок: до 5 дни от получаване на плащането.

Типичен работен поток

Стъпка 1: Издавате проформа (по желание)

Клиентът иска да знае колко да плати. Издавате проформа за пълната или авансовата сума. Това е покана за плащане — без данъчни последици.

Стъпка 2: Клиентът плаща аванса

Парите постъпват. Сега възниква данъчното събитие.

Стъпка 3: Издавате фактура за аванс

В рамките на 5 дни издавате фактура за аванс за получената сума, с начислен ДДС.

Стъпка 4: Извършвате доставката

Доставяте стоката/услугата.

Стъпка 5: Издавате финална фактура

Финалната фактура е за пълната стойност, от която приспадате вече фактурирания аванс. Така ДДС не се дублира.

Числов пример

Договор за услуга на стойност 1000 EUR + 200 EUR ДДС = 1200 EUR общо. Клиентът плаща 50% аванс.

Фактура за аванс (при получаване на 600 EUR)

ДДС от 100 EUR се декларира в периода на получаване на аванса.

Финална фактура (при доставка)

Така общо фактурирате 1000 EUR основа + 200 EUR ДДС — точно колкото е сделката. ДДС се начислява веднъж.

ДДС при авансово плащане — кога се дължи

Ключовият принцип (чл. 25, ал. 7 ЗДДС): при авансово плащане данъчното събитие настъпва при получаване на плащането, до размера на получената сума.

Това означава:

• Получавате аванс през март → ДДС върху аванса се декларира за март.
• Доставяте през май → ДДС върху остатъка се декларира за май.

ДДС не се отлага до доставката — дължи се веднага при получаване на парите.

Често допускани грешки

Грешка 1: Проформа вместо фактура за аванс

Издавате проформа, получавате плащането, но не издавате фактура за аванс. Грешка — след получаване на парите проформата не е достатъчна. Дължите данъчен документ (фактура за аванс) в рамките на 5 дни.

Грешка 2: Двойно начисляване на ДДС

Финалната фактура за пълната сума, БЕЗ приспадане на аванса → начислявате ДДС два пъти. Винаги приспадайте авансовата фактура от финалната.

Грешка 3: ДДС в грешен период

Деклариране на ДДС върху аванса в периода на доставката (не на получаване на парите). Това измества данъчния резултат и е нарушение при ревизия.

Грешка 4: Аванс без препратка във финалната фактура

Финалната фактура трябва да реферира авансовата (номер + дата), за да е ясна връзката при ревизия.

Грешка 5: Третиране на проформа като приход

Проформата НЕ е приход и НЕ се осчетоводява като такъв. Приходът се признава с истинската фактура.

Как Fakturka.bg помага

С Fakturka.bg целият авансов поток е автоматизиран:

1. Издаване на проформа — с един клик, конвертируема в фактура по-късно.
2. Фактура за аванс — автоматично изчислява ДДС върху получената сума.
3. Финална фактура с приспадане — системата приспада авансовата фактура автоматично, така че ДДС не се дублира.
4. Проследяване — виждате кои аванси са получени и кои финални фактури предстоят.

ЧЗВ — Често задавани въпроси

Проформата носи ли ДДС задължение?

Не. Проформата е покана за плащане, не данъчен документ. ДДС задължение възниква едва при получаване на плащането (фактура за аванс) или при доставка (финална фактура).

Кога издавам фактура за аванс?

До 5 дни от получаване на авансовото плащане. Получаването на парите е данъчното събитие.

Как приспадам аванса от финалната фактура?

Във финалната фактура добавяте отрицателен ред за вече фактурираната авансова основа и ДДС. Остатъкът е разликата. Fakturka.bg прави това автоматично.

Дължа ли ДДС, ако още не съм доставил?

Да — ако сте получили аванс. По чл. 25, ал. 7 ЗДДС получаването на аванс поражда данъчно събитие, независимо че доставката предстои.

Какво ако сделката се развали след аванса?

Издавате кредитно известие за авансовата фактура, за да сторнирате начисления ДДС. Виж сторниране на фактура.

Може ли клиентът да приспадне ДДС от авансовата фактура?

Да. Авансовата фактура е валиден данъчен документ — клиентът приспада ДДС в периода на получаването ѝ, при наличие на право на данъчен кредит.

Свързани теми

• Проформа фактура — пълно ръководство
• Как да издадете фактура по чл. 114 ЗДДС
• Сторниране и анулиране на фактура
• Кредитно и дебитно известие

Заключение

Запомнете последователността:

Проформа (покана) → Аванс пристига → Фактура за аванс (ДДС сега) → Доставка → Финална фактура (минус аванса).

Така ДДС се начислява веднъж, в правилните периоди, и нямате проблеми при ревизия.

Започни безплатно с Fakturka.bg →

Последна актуализация: 2026-05-20 Автор: Екипът на Fakturka.bg