Сторниране и анулиране на фактура 2026 — кога, как и често допускани грешки

2026-05-19

Как се сторнира фактура 2026: разлика между сторно, анулиране и кредитно известие, изисквания по ЗДДС, стъпки и често допускани грешки.

Сторниране и анулиране на фактура 2026 — кога, как и често допускани грешки

Издадохте фактура с грешка — погрешен клиент, грешна сума, грешен ДДС режим. Първият въпрос: може ли просто да я изтриете и да издадете нова? Кратък отговор — не. Българското данъчно законодателство третира фактурите като номерирани, нечупляеми документи. Веднъж издадени, те трябва да останат в счетоводството ви — но може да бъдат сторнирани (отменени с обратен документ) или анулирани (при специфични условия).

Тази статия обяснява разликата между трите концепции (сторно, анулиране, кредитно известие), кога се прилагат и как се избягват най-честите грешки.

TL;DR:

• Анулиране е възможно само ако фактурата НЕ е напуснала вашата система — не е изпратена на клиента, не е включена в ДДС дневник.
• Сторниране е публична отмяна с обратен документ (обикновено кредитно известие) — задължително, когато фактурата вече е циркулирала.
• Кредитно известие (чл. 115 ЗДДС) е официалното законово средство за корекция надолу — намалява стойността и ДДС в данъчните дневници.
• Никога не изтривайте фактура от системата си — ЗДДС изисква запазване на всички издадени документи за 5 години (чл. 121).

Разлика между анулиране, сторниране и кредитно известие

Анулиране на фактура

Анулирането е възможно само при три едновременно изпълнени условия:

1. Фактурата е издадена в рамките на текущия данъчен период (същия месец/тримесечие).
2. Тя не е била изпратена на клиента — нито хартиено, нито електронно.
3. Тя не е включена в ДДС дневника за продажби и не е подавана към НАП.

Ако и трите условия са изпълнени, може да маркирате фактурата като "анулирана" в системата си. Документът остава в архива (запазва номера, за да не се появи "дупка" в номерацията), но не оказва данъчно влияние.

Важно: ЗДДС чл. 121 изисква последователна, непрекъсната номерация без повторения. Дори анулирана фактура запазва своя номер и не може да бъде пренебрегната.

Сторниране на фактура

Сторнирането е публична отмяна — издава се отделен документ (най-често кредитно известие), който обратно отписва стойността на оригиналната фактура. Това е сценарият, който се прилага в 95% от практическите случаи, защото:

• Фактурата вече е изпратена на клиента
• Фактурата вече е била в предишен ДДС дневник
• Минал е текущият данъчен период

При сторниране и двата документа (оригиналната фактура + сторно документа) остават валидни в счетоводството ви и се взаимно компенсират.

Кредитно известие (чл. 115 ЗДДС)

Кредитното известие е официалното законово средство за намаляване на сума по вече издадена фактура. Често термините "сторно" и "кредитно известие" се използват взаимозаменяемо в практиката, но юридически:

• Сторно = практически термин за обратен документ
• Кредитно известие = легалното наименование по ЗДДС за този документ

С други думи — когато издавате "сторно фактура", най-вероятно издавате кредитно известие, което препраща към оригиналната фактура.

📖 За пълните законови изисквания към кредитно/дебитно известие виж нашето детайлно ръководство по чл. 115 ЗДДС.

Кога се сторнира фактура — 6 типични сценария

Сценарий 1: Грешен клиент

Фактурирали сте към грешен ЕИК или физическо лице вместо ЕООД. Решение:

1. Издайте кредитно известие на грешния получател — намалява сумата до 0.
2. Издайте нова фактура на правилния получател.

Двата документа имат отделни номера, а оригиналната фактура остава в архива.

Сценарий 2: Грешна сума или количество

Стойността е по-голяма от уговореното или количеството не отговаря на доставката. Решение:

• Ако грешката е надолу (фактурираното > действителното): кредитно известие за разликата.
• Ако грешката е нагоре (фактурираното < действителното): дебитно известие за разликата.

В двата случая оригиналната фактура не се пипа.

Сценарий 3: Връщане на стока от клиента

Клиентът връща част или цялата доставка. Издава се кредитно известие със същата стойност на върнатата стока. Получателят го осчетоводява като намаление на разходите и приспаднатия ДДС.

Сценарий 4: Договорна отстъпка след доставка

Дължимата отстъпка не е била известна при първоначалното фактуриране (напр. annual rebate, обемна отстъпка). Издава се кредитно известие за стойността на отстъпката.

Сценарий 5: Грешен ДДС режим

Фактурирали сте с 20% ДДС, но доставката всъщност е освободена (например EU реверс чардж). Решение:

1. Кредитно известие — отписва оригиналната фактура напълно.
2. Нова фактура — със същите данни, но коректен ДДС режим (включително основание за неначисляване).

Сценарий 6: Дублирана фактура

Случайно сте издали две фактури за една доставка. Решение:

• Една от двете остава, другата се сторнира с кредитно известие.
• Препоръчително: сторнирайте втората (по-високия номер), за да не се прекъсва логиката на номерация.

Стъпки за коректно сторниране (пример)

Да приемем, че оригинална фактура № 0000000123 е издадена на 10 май 2026 г. за 1200 EUR + 240 EUR ДДС = 1440 EUR обща сума. Стоката е върната напълно.

Стъпка 1: Издайте кредитно известие

Стъпка 2: Включете в ДДС дневника

В ДДС дневника за продажби за месеца, в който е издадено кредитното известие, го отбележете с отрицателни стойности. Това намалява ДДС-задължението ви за периода.

Стъпка 3: Уведомете клиента

Изпратете кредитното известие към клиента (имейл или хартиено). Той трябва да го осчетоводи симетрично — намалява приспаднатия ДДС.

Стъпка 4: Запазете двата документа

И оригиналната фактура, и кредитното известие остават в архива ви за минимум 5 години (чл. 121 ЗДДС).

Често допускани грешки

Грешка 1: Изтриване на фактура от системата

Защо е грешка: ЗДДС изисква непрекъсната номерация и запазване на всички издадени документи. Изтриването създава "дупка" в номерата и нарушава чл. 121, ал. 1.

Глоба: До 1000 лв. за всяка липсваща фактура (чл. 180а ЗДДС).

Какво да правите вместо това: Маркирайте фактурата като "анулирана" или издайте кредитно известие.

Грешка 2: Сторниране без препратка към оригиналната фактура

Защо е грешка: Чл. 115, ал. 2 от ЗДДС изисква кредитното/дебитното известие изрично да съдържа номер и дата на оригиналната фактура. Без тази препратка известието не е валиден данъчен документ.

Резултат: НАП може да откаже признаването на корекцията при ревизия.

Грешка 3: Кредитно известие в погрешен месец

Защо е грешка: Кредитното известие отразява периода, в който е издадено, не периода на оригиналната фактура. Ако оригиналът е от март, а кредитното известие — от май, то намалява ДДС-задължението за май, не за март.

Изключение: При корекция на грешка в дневника за продажби, която вече е подадена към НАП, се прилага по чл. 126 ЗДДС.

Грешка 4: Повторно използване на номер

Защо е грешка: Дори ако фактура е "анулирана", нейният номер е "изразходван". Никога не реитерайте един и същи номер за нов документ — това нарушава последователността.

Решение: Винаги използвайте следващ свободен номер.

Грешка 5: Сторно без счетоводно отразяване

Защо е грешка: Сторно/кредитно известие задължително трябва да се отрази в:

• ДДС дневник за продажби (минусова стойност)
• Главната книга — кредит на приход / дебит на ДДС
• Подадена ДДС декларация за месеца

Пропускане на което и да е от трите създава несъответствие при ревизия.

Грешка 6: Опит да се "поправи" вече изпратена фактура

Издадохте фактура, изпратихте я на клиента, после видяхте грешка. Изкушението е "да я редактирате" в системата си и да я преизпратите.

Защо е грешка: Версията у клиента и във вашата система ще се различават → колизия при ревизия.

Правилно: Издайте кредитно известие за оригиналната → нова фактура с коректните данни.

Как с Fakturka.bg

С Fakturka.bg сторнирането отнема под 30 секунди:

1. Отворете оригиналната фактура.
2. Кликнете "Издай кредитно известие" — системата автоматично попълва:
   • Препратка към оригиналната фактура (номер + дата)
   • Същия клиент, същата валута, същия ДДС режим
   • Следващ свободен номер на кредитно известие
   • Отрицателни стойности на редовете
3. Добавете кратко основание ("Връщане на стока", "Грешна сума" и т.н.).
4. Натиснете "Издай" — кредитното известие е готово, оригиналната фактура остава непокътната, ДДС дневникът се обновява автоматично.

При нужда — генерирайте PDF и изпратете директно по имейл на клиента от платформата.

ЧЗВ — Често задавани въпроси

Може ли да сторнирам фактура от предишна година?

Да, но с особености. По ЗДДС няма твърд срок за издаване на кредитно известие, но за пресметнатия данъчен резултат важат сроковете на чл. 126: ако данъчният период е приключил и декларацията е подадена, корекцията се отразява в текущия период, не ретроактивно. Изключения важат за ревизионни актове.

Колко струва сторно фактура?

Сторнирането само по себе си не подлежи на такса — то е счетоводна операция. Може да изисква admin усилие, но не и пари. С автоматизирана платформа като Fakturka.bg отнема секунди.

Трябва ли подпис от клиента върху кредитното известие?

ЗДДС не изисква подпис на клиента върху кредитното известие. Документът е валиден от момента на издаване от доставчика. Препоръчително е обаче клиентът да потвърди получаване (имейл или подписан екземпляр), за да имате доказателство при ревизия.

Какво се случва ако грешката е в моя полза?

Ако грешката води до по-висока дължима сума (например пропуснат ред, неначислен ДДС), издава се дебитно известие (не кредитно). Принципът е същият, но стойностите са с положителен знак.

Може ли клиентът сам да поиска сторно?

Клиентът може да поиска сторно, но не може сам да го издаде. Сторното (кредитно/дебитно известие) винаги се издава от доставчика — този, който е издал оригиналната фактура.

Какво ако клиентът е спрял да работи и не реагира?

Запазвате си правото да издадете кредитно известие и да го изпратите на последния известен адрес/имейл. ДДС корекцията е валидна от ваша страна, независимо дали клиентът я приема. При спорове — съдебен ред.

Различава ли се сторно процедурата за проформа фактура?

Да. Проформата не е данъчен документ (виж нашето ръководство за проформа фактури), затова не изисква официално сторно. Може просто да я отмените или замените с нова версия. Само истинските данъчни фактури (издадени по чл. 113 ЗДДС) изискват сторниране чрез кредитно/дебитно известие.

Свързани теми

• Кредитно и дебитно известие — пълен наръчник 2026
• Как да издадете фактура по чл. 114 ЗДДС
• Опростена фактура — кога се издава
• ДДС дневник за покупки и продажби

Заключение

Сторнирането на фактура не е грешка в работата ви — то е стандартна счетоводна процедура, която ще се случи на всеки бизнес. Важното е да го правите по правилния начин:

1. ✅ Никога не изтривайте оригиналната фактура
2. ✅ Издавайте отделен документ (кредитно/дебитно известие) с препратка
3. ✅ Отразявайте в ДДС дневника на месеца на издаване
4. ✅ Запазвайте всички документи за 5 години

С автоматизирана платформа всичко това става в няколко клика.

Започни безплатно сега → Виж пълно ръководство за фактури →

Последна актуализация: 2026-05-19 Автор: Екипът на Fakturka.bg