Сторниране и анулиране на фактура 2026 — кога, как и често допускани грешки

2026-05-19

Анулиране, сторно или кредитно известие? Кога е допустимо всяко по ЗДДС, разликите между тях, стъпките и най-честите грешки — с примери за 2026.

Издадохте фактура с грешка — погрешен клиент, грешна сума, грешен ДДС режим. Първият въпрос: може ли просто да я изтриете и да издадете нова? Кратък отговор — не. Българското данъчно законодателство третира фактурите като номерирани, неизменяеми документи. Веднъж издадени, те трябва да останат в счетоводството ви — но може да бъдат сторнирани (отменени с обратен документ) или анулирани (при специфични условия).

Тази статия обяснява разликата между трите концепции (сторно, анулиране, кредитно известие), кога се прилагат и как се избягват най-честите грешки.

TL;DR:

Анулиране е възможно само ако фактурата НЕ е напуснала вашата система — не е изпратена на клиента, не е включена в ДДС дневник.

Сторниране е публична отмяна с обратен документ (обикновено кредитно известие) — задължително, когато фактурата вече е циркулирала.

Кредитно известие (чл. 115 ЗДДС) е официалното законово средство за корекция надолу — намалява стойността и ДДС в данъчните дневници.

Никога не изтривайте фактура от системата си — чл. 121, ал. 1 ЗДДС изисква всички издадени и получени данъчни документи да се пазят 5 години след изтичане на давностния срок (ДОПК чл. 171, ал. 1: 5 години), тоест на практика около 11 години от издаването.

Разлика между анулиране, сторниране и кредитно известие

Анулиране на фактура

Анулирането е инструментът за погрешно съставен документ, а не за размислена сделка. Чл. 116 ЗДДС дословно: „Поправки и добавки във фактурите и известията към тях не се разрешават. Погрешно съставени или поправени документи се анулират и се издават нови." Законът сам изброява кое е „погрешно съставено": документ без начислен данък, въпреки че е следвало (ал. 2); документ с начислен данък, въпреки че не е следвало (ал. 3); документ с приложена грешна ставка (ал. 6).

Анулиране е възможно и СЛЕД като документът е влязъл в дневниците. Ал. 4: „Когато погрешно съставени документи или поправени документи са отразени в отчетните регистри на доставчика или получателя, за анулирането се съставя и протокол — за всяка от страните", който съдържа основанието за анулирането, номера и датата на анулирания документ, номера и датата на новия и подписите на съставителите. Всички екземпляри на анулирания документ се съхраняват при издателя (ал. 5).

Ако документът още не е бил отразен никъде, протокол не е нужен — просто не се отчита. И в двата случая номерът остава зает; „дупка" в номерацията не се прави.

Важно: непрекъснатостта на номерацията е по ППЗДДС чл. 78, ал. 2 — номерата са десетразрядни, „нарастващи без дублиране и пропуски" и „не зависят от вида на бланката или документа". (Чл. 121 ЗДДС урежда друго — колко дълго се СЪХРАНЯВАТ документите.)

Сторниране на фактура

Сторнирането е публична отмяна — издава се отделен документ (най-често кредитно известие), който обратно отписва стойността на оригиналната фактура. Това е сценарият, който се прилага в 95% от практическите случаи, защото:

Фактурата вече е изпратена на клиента
Фактурата вече е била в предишен ДДС дневник
Минал е текущият данъчен период

При сторниране и двата документа (оригиналната фактура + сторно документа) остават валидни в счетоводството ви и се взаимно компенсират.

Кредитно известие (чл. 115 ЗДДС)

Кредитното известие е официалното законово средство за намаляване на сума по вече издадена фактура. Често термините "сторно" и "кредитно известие" се използват взаимозаменяемо в практиката, но юридически:

Сторно = практически термин за обратен документ
Кредитно известие = легалното наименование по ЗДДС за този документ

С други думи — когато издавате "сторно фактура", най-вероятно издавате кредитно известие, което препраща към оригиналната фактура.

📖 За пълните законови изисквания към кредитно/дебитно известие виж нашето детайлно ръководство по чл. 115 ЗДДС.

Кога се сторнира фактура — 6 типични сценария

Сценарий 1: Грешен клиент

Фактурирали сте към грешен ЕИК или физическо лице вместо ЕООД. Решение:

Издайте кредитно известие на грешния получател — намалява сумата до 0.
Издайте нова фактура на правилния получател.

Двата документа имат отделни номера, а оригиналната фактура остава в архива.

Сценарий 2: Грешна сума или количество

Стойността е по-голяма от уговореното или количеството не отговаря на доставката. Решение:

Ако грешката е надолу (фактурираното > действителното): кредитно известие за разликата.
Ако грешката е нагоре (фактурираното < действителното): дебитно известие за разликата.

В двата случая оригиналната фактура не се пипа.

Сценарий 3: Връщане на стока от клиента

Клиентът връща част или цялата доставка. Издава се кредитно известие със същата стойност на върнатата стока. Получателят го осчетоводява като намаление на разходите и приспаднатия ДДС.

Сценарий 4: Договорна отстъпка след доставка

Дължимата отстъпка не е била известна при първоначалното фактуриране (напр. annual rebate, обемна отстъпка). Издава се кредитно известие за стойността на отстъпката.

Сценарий 5: Грешен ДДС режим

Фактурирали сте с 20% ДДС, но доставката всъщност е освободена (например EU реверс чардж). Решение:

Кредитно известие — отписва оригиналната фактура напълно.
Нова фактура — със същите данни, но коректен ДДС режим (включително основание за неначисляване).

Сценарий 6: Дублирана фактура

Случайно сте издали две фактури за една доставка. Решение:

Една от двете остава, другата се сторнира с кредитно известие.
Препоръчително: сторнирайте втората (по-високия номер), за да не се прекъсва логиката на номерация.

Стъпки за коректно сторниране (пример)

Да приемем, че оригинална фактура № 0000000123 е издадена на 10 май 2026 г. за 1200 EUR + 240 EUR ДДС = 1440 EUR обща сума. Стоката е върната напълно.

Стъпка 1: Издайте кредитно известие

Поле	Стойност
Документ	Кредитно известие
Номер	0000000456 (следващ свободен)
Дата	19 май 2026
Препратка	Към фактура № 0000000123 от 10 май 2026
Основание	"Връщане на стока" (текстово описание)
Стойност	-1200 EUR
ДДС (20%)	-240 EUR
Обща сума	-1440 EUR

Стъпка 2: Включете в ДДС дневника

В ДДС дневника за продажби за месеца, в който е издадено кредитното известие, го отбележете с отрицателни стойности. Това намалява ДДС-задължението ви за периода.

Стъпка 3: Уведомете клиента

Изпратете кредитното известие към клиента (имейл или хартиено). Той трябва да го осчетоводи симетрично — намалява приспаднатия ДДС.

Стъпка 4: Запазете двата документа

И оригиналната фактура, и кредитното известие остават в архива ви. Чл. 121, ал. 1 ЗДДС изисква 5 години след изтичане на давностния срок за погасяване на задължението, което удостоверяват — давността по чл. 171, ал. 1 ДОПК е 5 години, тоест на практика около 11 години от издаването.

Често допускани грешки

Грешка 1: Изтриване на фактура от системата

Защо е грешка: номерата трябва да са „нарастващи без дублиране и пропуски" (ППЗДДС чл. 78, ал. 2), а всички екземпляри на анулиран документ се съхраняват при издателя (ЗДДС чл. 116, ал. 5); самият срок на съхранение е по чл. 121, ал. 1. Изтриването нарушава и трите.

Санкция: когато издаден документ не е отразен в отчетните регистри и затова данъкът за внасяне е по-малък — в размер на неначисления данък, но не по-малко от 1000 лв. (511,29 EUR) (чл. 182, ал. 1 ЗДДС); ако е отразен в следващия данъчен период — 25 на сто от данъка, но не по-малко от 250 лв. (127,82 EUR) (чл. 182, ал. 2).

Какво да правите вместо това: Маркирайте фактурата като "анулирана" или издайте кредитно известие.

Грешка 2: Сторниране без препратка към оригиналната фактура

Защо е грешка: Чл. 115, ал. 2 от ЗДДС изисква кредитното/дебитното известие изрично да съдържа номер и дата на оригиналната фактура. Без тази препратка известието не е валиден данъчен документ.

Резултат: НАП може да откаже признаването на корекцията при ревизия.

Грешка 3: Кредитно известие в погрешен месец

Защо е грешка: Кредитното известие отразява периода, в който е издадено, не периода на оригиналната фактура. Ако оригиналът е от март, а кредитното известие — от май, то намалява ДДС-задължението за май, не за март.

Изключение: При корекция на грешка в дневника за продажби, която вече е подадена към НАП, се прилага по чл. 126 ЗДДС.

Грешка 4: Повторно използване на номер

Защо е грешка: Дори ако фактура е "анулирана", нейният номер е "изразходван". Никога не използвайте повторно един и същи номер за нов документ — това нарушава последователността.

Решение: Винаги използвайте следващ свободен номер.

Грешка 5: Сторно без счетоводно отразяване

Защо е грешка: Сторно/кредитно известие задължително трябва да се отрази в:

ДДС дневник за продажби (минусова стойност)
Главната книга — кредит на приход / дебит на ДДС
Подадена ДДС декларация за месеца

Пропускане на което и да е от трите създава несъответствие при ревизия.

Грешка 6: Опит да се "поправи" вече изпратена фактура

Издадохте фактура, изпратихте я на клиента, после видяхте грешка. Изкушението е "да я редактирате" в системата си и да я преизпратите.

Защо е грешка: Версията у клиента и във вашата система ще се различават → колизия при ревизия.

Правилно: Издайте кредитно известие за оригиналната → нова фактура с коректните данни.

Как с Fakturka.bg

С Fakturka.bg сторнирането отнема под 30 секунди:

Отворете оригиналната фактура.
Кликнете "Издай кредитно известие" — системата автоматично попълва:
- Препратка към оригиналната фактура (номер + дата)
- Същия клиент, същата валута, същия ДДС режим
- Следващ свободен номер на кредитно известие
- Отрицателни стойности на редовете
Добавете кратко основание ("Връщане на стока", "Грешна сума" и т.н.).
Натиснете "Издай" — кредитното известие е готово, оригиналната фактура остава непокътната, ДДС дневникът се обновява автоматично.

При нужда — генерирайте PDF и го изпратете директно по имейл на клиента от платформата. За ръчно попълване образец на кредитно известие има в безплатните бланки, а нова коректна фактура можете да съставите с безплатния генератор на фактури, като ѝ дадете следващия пореден номер от вашата номерация.

ЧЗВ — Често задавани въпроси

Може ли да сторнирам фактура от предишна година?

Да. Срокът за самото известие е 5 дни от възникване на обстоятелството (чл. 115, ал. 2 ЗДДС) — той тече от момента, в който основанието възникне, а не от датата на старата фактура, затова разваляне на доставка от миналата година се документира и днес. За данъчния резултат важи чл. 126: щом срокът за подаване на декларацията е изтекъл, корекцията се отразява в периода, в който грешката е установена, не ретроактивно. Изключения важат за ревизионни актове.

Колко струва сторно фактура?

Сторнирането само по себе си не подлежи на такса — то е счетоводна операция. Може да изисква admin усилие, но не и пари. С автоматизирана платформа като Fakturka.bg отнема секунди.

Трябва ли подпис от клиента върху кредитното известие?

ЗДДС не изисква подпис на клиента върху кредитното известие. Документът е валиден от момента на издаване от доставчика. Препоръчително е обаче клиентът да потвърди получаване (имейл или подписан екземпляр), за да имате доказателство при ревизия.

Какво се случва ако грешката е в моя полза?

Ако грешката води до по-висока дължима сума (например пропуснат ред, неначислен ДДС), издава се дебитно известие (не кредитно). Принципът е същият, но стойностите са с положителен знак.

Може ли клиентът сам да поиска сторно?

Клиентът може да поиска сторно, но не може сам да го издаде. Сторното (кредитно/дебитно известие) винаги се издава от доставчика — този, който е издал оригиналната фактура.

Какво ако клиентът е спрял да работи и не реагира?

Запазвате си правото да издадете кредитно известие и да го изпратите на последния известен адрес/имейл. ДДС корекцията е валидна от ваша страна, независимо дали клиентът я приема. При спорове — съдебен ред.

Различава ли се сторно процедурата за проформа фактура?

Да. Проформата не е данъчен документ (виж нашето ръководство за проформа фактури), затова не изисква официално сторно. Може просто да я отмените или замените с нова версия. Само истинските данъчни фактури (издадени по чл. 113 ЗДДС) изискват сторниране чрез кредитно/дебитно известие.

Свързани теми

Заключение

Сторнирането на фактура не е грешка в работата ви — то е стандартна счетоводна процедура, която ще се случи на всеки бизнес. Важното е да го правите по правилния начин:

✅ Никога не изтривайте оригиналната фактура
✅ Издавайте отделен документ (кредитно/дебитно известие) с препратка
✅ Отразявайте в ДДС дневника на месеца на издаване
✅ Запазвайте всички документи около 11 години (чл. 121, ал. 1 ЗДДС: 5 г. след изтичане на давностния срок)

С автоматизирана платформа всичко това става в няколко клика.

Започни безплатно сега → Виж пълно ръководство за фактури →

Последна актуализация: 2026-05-19 Автор: Екипът на Fakturka.bg