Какво да проверите на получена фактура преди осчетоводяване (2026)
Чеклист за входяща фактура: 15-те задължителни реквизита по чл. 114 ЗДДС, условията за право на данъчен кредит по чл. 71-72, кога няма право на приспадане.
Влиза входяща фактура — от доставчик, от подизпълнител, от онлайн услуга. Преди да я запишете като разход и да приспаднете ДДС по нея, си струва 90 секунди проверка. Липсващ реквизит, грешна ставка или просрочен срок могат да ви струват отказано право на данъчен кредит при данъчна ревизия — много след като сте платили и забравили за документа. Ето точния чеклист по закон.
TL;DR:
- Фактурата трябва да съдържа задължителните реквизити по чл. 114, ал. 1 (т. 1–15; т. 6 е отменена, т. 14–15 са условни) — проверете ги преди осчетоводяване.
- За да приспаднете ДДС, трябва да притежавате данъчния документ, съставен правилно, с данъка на отделен ред (чл. 71, т. 1).
- Правото на приспадане възниква, когато данъкът стане изискуем (обикновено на датата на данъчното събитие по фактурата). Можете да го упражните в този данъчен период или в един от следващите 12 (чл. 68, ал. 2 и чл. 72, ал. 1). Късно получена фактура не удължава срока.
- По правило нямат право на данъчен кредит: представителни разходи, лек автомобил (освен изрично изброените изключения), стоки/услуги за освободени доставки (чл. 70).
- Погрешна фактура не се поправя — анулира се и се издава нова (чл. 116).
Съдържание
- Задължителните реквизити — чл. 114
- Облекчение за малки суми до 100 евро
- Условия, за да имате право на данъчен кредит
- 12-месечният срок за приспадане
- Кога НЯМА право на данъчен кредит
- Ако фактурата е грешна
- Практически чеклист
- FAQ
Задължителните реквизити — чл. 114 {#rekviziti}
Чл. 114, ал. 1 ЗДДС изброява какво задължително съдържа всяка фактура. Проверете входящия документ срещу списъка:
| № | Реквизит |
|---|---|
| 1 | Наименование на документа |
| 2 | Пореден десетразряден номер (само арабски цифри) |
| 3 | Дата на издаване |
| 4 | Име и адрес на доставчика |
| 5 | Идентификационен номер на доставчика (ДДС номер или БУЛСТАТ/ЕИК) |
| 7 | Име и адрес на получателя |
| 8 | Идентификационен номер на получателя (ДДС номер, а за нерегистрирано лице — номерът по чл. 84 ДОПК) |
| 9 | Количество и вид на стоката, вид на услугата |
| 10 | Дата на данъчното събитие или дата на получено плащане |
| 11 | Единична цена без данъка и данъчна основа, вкл. отстъпки, ако не са в цената |
| 12 | Ставката на данъка (или основанието за нулева ставка/неначисляване) |
| 13 | Размерът на данъка |
| 14 | Сумата за плащане (ако се различава от основата + данъка) |
| 15 | Обстоятелствата за ново превозно средство (само при ВОД на такива) |
Номерацията пропуска т. 6 — тя е отменена през 2010 г. и не е попълвана повторно, затова законът днес брои от 1 до 15 с тази дупка.
Дословно от закона за най-важните точки:
„Фактурата задължително съдържа: 1. наименование на документа; 2. пореден десетразряден номер... който идентифицира фактурата уникално; 3. дата на издаване; 4. име и адрес на доставчика... 9. количеството и вида на стоката, вида на услугата; 10. датата, на която е възникнало данъчното събитие на доставката, или датата, на която е получено плащането; 11. единичната цена без данъка и данъчната основа на доставката... 12. ставката на данъка, а когато ставката е нулева - основанието за прилагането и, както и основанието за неначисляване на данък; 13. размера на данъка..." (чл. 114, ал. 1 ЗДДС)
Липсва ли някой от тези елементи, документът е технически „погрешно съставен" и това е основание доставчикът да го анулира и издаде нов — вижте секцията за корекции по-долу.
Облекчение за малки суми до 100 евро {#malki-sumi}
Не всяка фактура трябва да съдържа всичко от списъка. Законът позволява облекчена форма за малки суми:
„Фактурата може да не съдържа реквизитите по ал. 1, т. 12, 14 и 15, когато... сумата на данъчната основа и данъкът не превишават 100 евро, с изключение на документиране на доставките с място на изпълнение на територията на друга държава членка, на вътреобщностни доставки и на дистанционни продажби на стоки." (чл. 114, ал. 7, т. 2 ЗДДС)
С други думи: за фактура до 100 EUR включително (данъчна основа плюс ДДС), освен за доставки с място в друга държава членка, ВОД и дистанционни продажби, доставчикът може да пропусне изричното посочване на ставката, сумата за плащане и обстоятелствата за ново превозно средство — но не и останалите 11 реквизита — включително размера на данъка (т. 13) и данните на получателя (т. 7 и 8). Ако получите такава фактура на по-голяма стойност без ставка на ДДС посочена изрично, това вече е пропуск, не облекчение.
Условия, за да имате право на данъчен кредит {#pravo-na-kredit}
Само получаването на фактура не ви дава автоматично право да приспаднете вписания ДДС. Условието е изрично:
„Лицето упражнява правото си на приспадане на данъчен кредит, когато е изпълнило едно от следните условия: 1. притежава данъчен документ, съставен в съответствие с изискванията на чл. 114 и 115, в който данъкът е посочен на отделен ред..." (чл. 71, т. 1 ЗДДС)
Практически това означава три неща за проверка:
- Притежавате данъчния документ (на хартия или електронен по чл. 114, ал. 9–11).
- Фактурата е съставена правилно по чл. 114/115 — вижте чеклиста по-горе.
- ДДС е посочен на отделен ред, а не само включен в общата сума без разбивка.
12-месечният срок за приспадане {#12-meseca}
Не сте длъжни да приспаднете ДДС в същия месец, в който сте получили фактурата — но срокът не е неограничен:
„Регистрирано по този закон лице може да упражни правото си на приспадане на данъчен кредит за данъчния период, през който е възникнало това право, или в един от следващите 12 данъчни периода." (чл. 72, ал. 1 ЗДДС)
Правото на приспадане възниква, когато данъкът стане изискуем (обикновено на датата на данъчното събитие по фактурата). Можете да го упражните в този данъчен период или в един от следващите 12 (чл. 68, ал. 2 и чл. 72, ал. 1). Късно получена фактура не удължава срока.
Тоест имате данъчния период на възникване на правото плюс до 12 следващи данъчни периода — практически около 13 месеца общо, — за да включите фактурата в дневника за покупки и справка-декларацията. Пропуснете ли този прозорец, губите правото на приспадане за тази конкретна доставка.
Кога НЯМА право на данъчен кредит {#nyama-pravo}
Дори фактурата да е перфектно съставена, някои разходи по правило не дават право на приспадане (с изброените в чл. 70, ал. 2 и 3 изключения):
- Стоки/услуги за освободени доставки (чл. 70, ал. 1, т. 1).
- Безвъзмездни доставки или дейности извън икономическата дейност на лицето (т. 2) — освен изключенията по ал. 3, напр. работно облекло, транспорт до работа, транспорт и нощувки при командировка.
- Представителни или развлекателни цели (т. 3).
- Придобит или внесен мотоциклет или лек автомобил — освен ако се използват изключително за транспортни/охранителни услуги, таксиметрови превози, отдаване под наем, куриерски услуги, обучение на водачи или са предназначени единствено за препродажба (чл. 70, ал. 1, т. 4 и ал. 2).
- Поддръжка, ремонт и експлоатация на такива превозни средства (т. 5) — със същите изключения.
- Начислен неправомерно данък (ал. 5) — фактура с ДДС, което изобщо не е следвало да бъде начислено, не дава право на приспадане само защото е платено.
Дословно:
„Правото на приспадане на данъчен кредит не е налице... когато: 1. стоките или услугите са предназначени за извършване на освободени доставки... 3. стоките или услугите са предназначени за представителни или развлекателни цели; 4. е придобит или внесен мотоциклет или лек автомобил..." (чл. 70, ал. 1 ЗДДС)
Когато въвеждате разход с ограничено право на приспадане, Fakturka.bg ви позволява да отбележите разхода като без право или с частично право на данъчен кредит и основанието по чл. 70. Дневникът за покупки отразява отбелязания процент.
Ако фактурата е грешна {#greshna-faktura}
Законът е категоричен — грешна фактура не се „поправя" на ръка:
„Поправки и добавки във фактурите и известията към тях не се разрешават. Погрешно съставени или поправени документи се анулират и се издават нови." (чл. 116, ал. 1 ЗДДС)
За погрешно съставени се смятат и фактури с неначислен данък, когато е следвало да бъде начислен, с начислен данък, когато не е следвало, или с приложена грешна ставка (чл. 116, ал. 2, 3 и 6). Ако забележите такава грешка в получена фактура:
- Не коригирайте документа сами и не го приемайте „поправен" на хартия.
- Свържете се с доставчика и поискайте анулиране на грешния документ и издаване на нов.
- Ако документите вече са отразени в отчетните регистри на някоя от страните, при анулирането се съставя протокол за всяка страна с основанието, номерата на анулирания и новия документ.
Практически чеклист {#cheklist}
Преди да натиснете „запис" на входяща фактура:
- ☐ Всичките 15 реквизита по чл. 114 (или валидно облекчение до 100 EUR) са налице.
- ☐ Вашите данни (име, адрес, идентификационен номер) са коректни.
- ☐ ДДС е посочен на отделен ред, ставката е вярна за вида доставка.
- ☐ Разходът не попада в изключенията по чл. 70 (представителни разходи, лек автомобил и др.) — ако попада, отбележете основанието изрично.
- ☐ Проверете дали сте в 12-месечния прозорец по чл. 72, преди да включите документа в дневника за покупки.
- ☐ При съмнение за грешка — искайте анулиране и нов документ, не приемайте „поправка".
FAQ {#faq}
Мога ли да приспадна ДДС от фактура без посочен ДДС номер на моята фирма?
Не автоматично — идентификационният номер на получателя е част от задължителните реквизити по чл. 114, ал. 1, т. 8. Липсата му прави документа непълен и е основание да поискате коригиран (анулиран и преиздаден) вариант, преди да го включите в дневника за покупки.
Какво означава „данъкът е посочен на отделен ред"?
Означава, че фактурата показва отделно данъчната основа и отделно размера на ДДС — не само обща сума „с включен ДДС". Това е изрично условие по чл. 71, т. 1 за упражняване на правото на приспадане.
Пропуснах да заведа фактура този месец — мога ли следващия?
Да — разполагате с данъчния период на възникване на правото плюс следващите 12 данъчни периода (чл. 72, ал. 1). След този срок правото на приспадане за тази конкретна фактура се губи.
Защо не мога да приспадна ДДС за представителен обяд с клиент?
Защото представителните разходи са изрично изключени от право на данъчен кредит по чл. 70, ал. 1, т. 3 — независимо колко правилно е съставена фактурата.
Доставчикът ми поправи ръчно грешка на фактурата с химикал — валидно ли е?
Не. Чл. 116, ал. 1 забранява поправки и добавки — документът трябва да бъде анулиран (с протокол, ако вече е осчетоводен) и да се издаде нов.
Важи ли същият чеклист за фактури от чужбина?
При вътреобщностно придобиване на стоки от ЕС правото на кредит изисква документ, отговарящ на чл. 114, плюс протокол по чл. 117 (чл. 71, т. 5). При услуги от чуждестранен доставчик с обратно начисляване основанието е протоколът по чл. 117 (чл. 71, т. 2).
Свързани статии
- Как да издадете фактура по чл. 114 ЗДДС — пълно ръководство
- Опростена фактура — кога се издава и какво съдържа
- Кредитно и дебитно известие 2026
- Сторно/анулиране на фактура 2026
- Реверс чардж и обратно начисляване ДДС
Заключение
Входящата фактура е първата линия на защита срещу отказан данъчен кредит при ревизия. Проверката отнема минута: реквизити по чл. 114, ДДС на отделен ред, разходът не е сред изключенията по чл. 70, документът е в 12-месечния прозорец по чл. 72. Пропуск на който и да е от тези пунктове може да ви струва самото право на приспадане — много по-скъпо от минутата проверка.
Последна актуализация: 2026-09-24 Автор: Екипът на Fakturka.bg